這里計(jì)算商譽(yù)要為什么要考慮所得稅？哪種情況不考慮？

其他回答

• 藏同學(xué)
  這道題為什么會考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
  • F老師
    您好！ 本題的情況是，上年計(jì)提少了信用減值準(zhǔn)備，所以補(bǔ)提了信用減值損失，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，資產(chǎn)只有在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許稅前扣除，也就是損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才允許稅前扣除，但會計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性要求，不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用，所以就需要根據(jù)未來的現(xiàn)金流量及對方信用狀況還款能力等計(jì)提減值損失，因此就產(chǎn)生了稅會差異，補(bǔ)提的信用減值損失，會進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此就需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)，考試時(shí)，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯(cuò)更正的題目，100%就結(jié)合所得稅一章進(jìn)行考核，判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是，差錯(cuò)的出現(xiàn)會不會導(dǎo)致稅會差異，導(dǎo)致了，就要做遞延所得稅調(diào)整，未導(dǎo)致就不用，是不是導(dǎo)致稅會差異，要結(jié)合所得稅一章進(jìn)行學(xué)習(xí)，必要時(shí)請稅法會計(jì)一起學(xué)。
  • 藏同學(xué)
    老師 大概意思我聽懂了 我就是想知道如果考試題目中出現(xiàn)什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說考慮遞延所得稅呢？
  • F老師
    您好！ ? ? ? 當(dāng)出現(xiàn)稅會差異的時(shí)候，具體情形有：1、企業(yè)去年忘記計(jì)提減值準(zhǔn)備，或者少提減值準(zhǔn)備，2、未決訴訟，企業(yè)未提預(yù)計(jì)負(fù)債，3、企業(yè)按加速折舊法計(jì)提折舊，稅法按年限平均法計(jì)提折舊（題目會告知），4、與未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，企業(yè)忘記計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，5、企業(yè)將投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式的?；揪瓦@幾類情形。
  • 藏同學(xué)
    那這道題哪里看出來需要考慮遞延所得稅了呢？
  • F老師
    您好！ ? ? ?你發(fā)的這道題目不就是老師給你總結(jié)過的未決訴訟嗎？請自己先消化一下，把所得稅會計(jì)和稅法中的企業(yè)所得稅學(xué)一遍再來做題，效果會好些，針對不同的問題請重新在會計(jì)問中發(fā)起提問，謝謝！
  • 藏同學(xué)
    好的 老師
• 不同學(xué)
  不考慮所得稅！還要考慮折舊？為啥甲考慮，乙不考慮？
  • 張老師
    折舊屬于非付現(xiàn)成本，甲是預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年的總成本為90【包含付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本】，在算每年現(xiàn)金流的時(shí)候需要把多扣的非付現(xiàn)成本補(bǔ)上，體現(xiàn)真實(shí)的現(xiàn)金流。 而乙是直接說的每年的付現(xiàn)成本80，所以不需要在補(bǔ)上折舊的非付現(xiàn)成本了，乙直接用收入-付現(xiàn)成本就能體現(xiàn)出每年的現(xiàn)金流
• 賀同學(xué)
  老師，這個(gè)為什么不考慮增值稅呀？題目并沒有說不考慮呀。什么情況下考慮增值稅，什么情況下不考慮增值稅。
  • 高老師
    你好，這個(gè)題目要求是讓計(jì)算對損益的影響，而增值稅是負(fù)債科目，不影響損益的，所以不需要考慮增值稅的