稅務(wù)處理中勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不是統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除嗎？

老師，25題答案不對(duì)吧？勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不是不扣除公益性捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除嗎？

貓同學(xué)
2021-11-18 14:50:11
閱讀量 780
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于稅務(wù)處理中勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不是統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：
    這里同學(xué)的理解是對(duì)的，勞務(wù)報(bào)酬是在匯算清繳中才扣除公益性捐贈(zèng)的部分。

    因此答案為應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳鄭某的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×30%-2000=19600(元)。

    這里的答案估計(jì)有些錯(cuò)誤哈，我已經(jīng)上報(bào)復(fù)核和勘誤組了，感謝同學(xué)反饋。

     

    有問(wèn)題隨時(shí)聯(lián)系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書(shū)！


    以上是關(guān)于稅務(wù),稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-11-18 15:01:25
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    貓同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，非居民個(gè)人在計(jì)算工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，特許權(quán)和稿酬時(shí)適用的稅率究竟是月表稅率還是預(yù)扣預(yù)繳稅率表?。康谝粏?wèn)使用的是預(yù)扣預(yù)繳稅率，第二問(wèn)答案不對(duì)吧，非居民個(gè)人不是不需要和4000比較嗎？
    稅務(wù) 稅務(wù)
    2021-11-18 18:40:23
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)晚上好：
    非居民個(gè)人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得是適用月表。

    第一問(wèn)是問(wèn)的預(yù)扣預(yù)繳，但是題目中美國(guó)公民甲在本題中受雇于我國(guó)境內(nèi)上市公司，已經(jīng)成為居民個(gè)人了，不能再使用非居民個(gè)人的計(jì)算方法了。

    （在境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭等經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住，受雇在境內(nèi)公司可以推斷其居住在境內(nèi)）。

    第二問(wèn)：按居民個(gè)人處理，稿酬需要與4000比較。如果是非居民個(gè)人，無(wú)需與4000比較，這點(diǎn)你是對(duì)的。

     

    希望以上解答能幫助到你，祝學(xué)習(xí)快樂(lè)呀~

    2021-11-18 19:44:00
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    貓同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    原來(lái)是這樣啊?。。?！太感謝老師了。 還有一個(gè)問(wèn)題，做題的時(shí)候總是會(huì)遇到像25題這種題目，怎么判斷他究竟是求預(yù)扣預(yù)繳還是匯算清繳呢？每次我都是先按預(yù)扣預(yù)繳來(lái)算，除非是題目非常明顯的問(wèn)匯算清繳
    稅務(wù)
    2021-11-19 14:17:56
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    預(yù)扣預(yù)繳是按月計(jì)算每月的預(yù)扣稅款，針對(duì)居民個(gè)人的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得。

    所以通常題目問(wèn)居民個(gè)人的上述四項(xiàng)的當(dāng)月應(yīng)該繳納多少，就按預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算。

    匯算清繳是按年計(jì)算一個(gè)納稅年度的應(yīng)繳稅款，即在預(yù)扣預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上，承擔(dān)著“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”的職責(zé)，以確保納稅人準(zhǔn)確的履行了納稅義務(wù)。

    讓計(jì)算匯算清繳多出現(xiàn)在考試綜合題最后幾問(wèn)，會(huì)一起計(jì)算好幾項(xiàng)所得的總繳納稅款。

    2021-11-19 15:03:07
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    貓同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    非常非常感謝老師，我懂了
    2021-11-19 16:36:01
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣喲~

    有問(wèn)題隨時(shí)聯(lián)系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書(shū)！

    2021-11-19 16:41:47
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其他回答

  • 王同學(xué)
    勞務(wù)報(bào)酬所得也是每月預(yù)扣預(yù)繳嗎？次年 匯算清繳嗎？
    • 吳老師
      是的，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三項(xiàng)綜合所得”），按以下方法按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅： 　?。?）計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。三項(xiàng)綜合所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。當(dāng)三項(xiàng)綜合所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；當(dāng)每次收入在四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。三項(xiàng)綜合所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。 　　（2）計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額。根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘以適用預(yù)扣率計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（如下表），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
  • 馬同學(xué)
    老師 年底個(gè)稅匯算清繳時(shí)，扣除項(xiàng)包含勞務(wù)費(fèi)預(yù)扣預(yù)交時(shí)的800元或20%嗎？年終綜合所得匯算清繳時(shí)
    • 袁老師
      你好！ 匯算清繳時(shí) 1、勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。 2、居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得，明年起，將和工資、薪金所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
    • 馬同學(xué)
      那就不包含800元或20%了
    • 袁老師
      你好！ 是的。
  • 肉同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)老師，居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得匯算清繳時(shí)，是應(yīng)納稅額=計(jì)稅收入額*適用稅率嗎？而在居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，是應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*適用稅率嗎？對(duì)嗎？老師，請(qǐng)解釋一下。
    • a老師
      您好，勞務(wù)報(bào)酬的，記入應(yīng)納稅額的時(shí)候，是勞務(wù)報(bào)酬的金額*（1-20%）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得*適用稅率，預(yù)扣預(yù)交的時(shí)候，是勞務(wù)報(bào)酬的金額*（1-20%）*20%
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