什么時候遞延所得稅負債屬于所有者權(quán)益?

老師,為什么第一張圖,遞延所得稅負債是屬于所有者權(quán)益?什么時候遞延所得稅負債屬于所有者權(quán)益?第二張圖營業(yè)收入和營業(yè)成本為什么這樣寫?這里不是確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

紅同學
2021-11-30 17:55:55
閱讀量 715
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于什么時候遞延所得稅負債屬于所有者權(quán)益?我的回答如下:

    敬愛的學員朋友:

           其他權(quán)益工具的公允價值變動計入其他綜合收益,不影響當期損益,因此不影響所得稅費用,這里是準則規(guī)定的,必須計入其他綜合收益,所以計提的遞延所得稅也是計入其他綜合收益,遞延所得稅和其他綜合收益  所得稅費用都不是一個概念。

            這里是合并報表時調(diào)整的內(nèi)部分錄,正常銷售確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本不是這樣的分錄。

             學員朋友,感覺你會計還沒入門,應該好好聽聽老師的講解。                                                                                                                                                                                                            

           

           


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-30 19:23:04
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其他回答

  • 燜同學
    遞延所得稅資產(chǎn)為什么屬于資產(chǎn)類,遞延所得稅負債為什么屬于負債類
    • 李老師

      按照稅法規(guī)定,就是這樣。遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,為資產(chǎn)所有人所有;而遞延所得稅負債就屬于負債類,及這些資產(chǎn)已經(jīng)不屬于原來的所有人啦。

  • .同學
    遞延收益,預計負債,遞延所得稅負債為何屬于非流動負債?
    • 馮老師
      預計負債是根據(jù)企業(yè)的情況而預估的負債??不知道何時償付?所以是非流動 遞延收益?是收到的待攤銷的補助,也有不確定性,也是非流動 ,遞延所得稅負債這個要看你未來什么時候產(chǎn)生,應納稅暫時性差異?,也有不確定性,也是非流動
  • 月同學
    什么時候會形成遞延所得稅負債,什么時候是遞延所得稅資產(chǎn)呢
    • 祁老師
      首先,是稅法和會計上都可以計入收入或成本的情況下,僅僅是時間前后不一致的問題的話。才可能產(chǎn)生遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。

      還是用例子來說明比較清楚:
      1。固定資產(chǎn)買進來是10萬,會計上,殘值是0,分5年折舊,每年2萬。
      按稅法規(guī)定,殘值是0,分10年折舊,每年1萬。
      這個情況下,這10萬都是可以進成本的,只是時間上不一致。
      由于稅務機關(guān)是老大,交稅肯定得按稅法來,
      比方你利潤是10萬(沒有減折舊的時候),你按會計計算稅是10萬-2萬=80000
      企業(yè)所得稅是:8000025%=20000

      比方你利潤是10萬(沒有減折舊的時候),你按會計計算稅是10萬-1萬=90000
      企業(yè)所得稅是:9000025%=22500

      交稅肯定是按稅法交的,
      這時候:稅法計算和會計計算,差2500元。
      那么就是遞延所得稅資產(chǎn)這個叫可抵扣暫時性差異

      借所得稅 20000
      遞延所得稅資產(chǎn) 2500

      貸應交稅金-應交所得稅 22500

      你看這個分錄就好.借方的數(shù)字小就確認為遞延所得稅資產(chǎn).貸方的數(shù)字小就確認為遞延所得稅負債.

      反之亦然.
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