利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得的來(lái)源地是負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地？

老師好，所得來(lái)源地的確定，即獲得的收入判定標(biāo)準(zhǔn)，利息、租金、也許使用費(fèi)所得，來(lái)源地是負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地，沒看明白呢？老師能詳細(xì)舉例嗎

想同學(xué)
2019-12-25 13:16:10
閱讀量 7182
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得的來(lái)源地是負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地？我的回答如下：

    努力的小天使：

    　 　 　 　利息所得、租金多得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，其實(shí)總結(jié)來(lái)說就是“給錢的一方”所在地。給你打個(gè)比方：我國(guó)公司從國(guó)外的公司那里獲得國(guó)外公司的利息支付，由于這個(gè)利息是國(guó)外公司給的錢，國(guó)外公司在國(guó)外，那么我國(guó)就對(duì)這筆利息不征收企業(yè)所得稅~


    希望以上解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA！


    以上是關(guān)于費(fèi)用,特許權(quán)使用費(fèi)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-12-25 13:42:26
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師，所得所得，不是收入的一方去繳所得稅嗎，為什么看支付的一方，最好個(gè)點(diǎn)沒理解到。老師舉的例子，我國(guó)公司，應(yīng)該是屬人原則征稅，即境內(nèi)外所有收入都要交稅，又怎么說不征收了呢？所得稅我也是才開始學(xué)，老師看看我的障礙出在哪里啊
    2019-12-25 17:01:48
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嗯嗯，老師上一個(gè)例子不太嚴(yán)謹(jǐn)，老師給你按照書上的來(lái)擼一擼哦~

    企業(yè)所得稅是屬人或?qū)俚卦瓌t哦~

    首先，如果是居民企業(yè)，那么來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)或境外的所得都需要在中國(guó)納稅；

    　 　 　 　 　 如果是非居民企業(yè)，那么來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

    然后，那么哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，哪些是來(lái)源于中國(guó)境外的所得呢？如果是居民企業(yè)，那么就無(wú)需判斷需不需要交了，因?yàn)槎夹枰?；如果是非居民企業(yè)，那么就需要判斷了，非居民企業(yè)來(lái)自在國(guó)內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的境外利息、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得，這個(gè)所得來(lái)源于中國(guó)境外且該境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，那么這個(gè)所得在我國(guó)是不用繳納企業(yè)所得稅的~


    希望以上解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA！

    2019-12-25 17:37:12
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師好，謝謝你那么耐心給我講那么多，這次梳理我大概又明白了些，所得來(lái)源地判斷主要針對(duì)非居民企業(yè)，這個(gè)現(xiàn)在清晰了，但是關(guān)于股息、利息所得來(lái)源地的判斷沒明白為什么是分配所得的企業(yè)所在地、負(fù)擔(dān)、支付利息企業(yè)所在地，這個(gè)所得稅應(yīng)該是收到利息的一方來(lái)繳納對(duì)吧？收到利息的一方為什么說是支付呢？
    2019-12-25 17:43:37
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是這樣的哦~我們要對(duì)一個(gè)企業(yè)收企業(yè)所得稅，那么就需要對(duì)這個(gè)企業(yè)所得的所得地來(lái)源進(jìn)行判斷。如果這家企業(yè)是非居民企業(yè)，它有股息、利息所得，那么就需要判斷這個(gè)股息、利息所得是來(lái)源于境內(nèi)還是境外，如果來(lái)自境內(nèi)就肯定需要交納企業(yè)所得稅，如果來(lái)自境外（且在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）的企業(yè)就不需要繳納企業(yè)所得稅~老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎，繼續(xù)加油哦！

    2019-12-25 18:18:50
  • 收起
    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我繼續(xù)問問呢，好像有點(diǎn)明白了，其實(shí)居民企業(yè)是無(wú)限納稅，幾乎所有范圍都可以涵蓋，這里所屬地判斷其實(shí)是對(duì)屬地原則來(lái)的，如果說收取利息的一方在境內(nèi)那毫無(wú)疑問肯定交稅，而支付利息在境內(nèi)可以用于判斷那種在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)，但是它的所得來(lái)源于境內(nèi)，所以是非居民企業(yè)屬于納稅范圍，是這樣去理解嗎？有點(diǎn)感覺 但又解釋不出來(lái)
    2019-12-25 19:27:16
  • 袁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)理解的沒有太大的問題，居民企業(yè)是承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)的。支付利息在境內(nèi)用于判斷那種在境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)，但是它的所得來(lái)源于境內(nèi)，這里其實(shí)也沒有問題，非居民企業(yè)由于有兩種情況是僅對(duì)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得去征稅，因?yàn)槭俏覈?guó)行使地域管轄權(quán)，所以非居民企業(yè)的所得要跟我國(guó)有聯(lián)系才會(huì)征稅~

    2019-12-25 21:07:43
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