為什么遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額不是125萬？

其他回答

• B同學(xué)
  2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。如何寫分錄
  • 周老師
    你好， 你好，借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用25W，貸：遞延所得稅負(fù)債25W；借：遞延所得稅資產(chǎn)10W，貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用10W。
• 你同學(xué)
  老師，所得稅＝當(dāng)期所得稅加＋遞延所得稅，那么遞延所得稅＝遞延負(fù)債的發(fā)生額_遞延資產(chǎn)的發(fā)生額嗎
  • 汪老師
    您好，你這個(gè)公式是對的
  • 你同學(xué)
    老師，我打星號的沒一個(gè)答案是對的上，我不知道錯(cuò)在哪里
  • 汪老師
    老師解題過程麻煩給我列出來，遞延那個(gè)我會(huì)，我用138*0.25＝34.5.
  • 你同學(xué)
    國債利息收入10 免稅 滯納金10萬元 不得稅前扣除 計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候需要調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=138-8+10=140 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=140*0.25=35 所得稅費(fèi)用=35+(6-2)-(25-10)=24 凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=138-24=114
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 孫老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個(gè)公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式，做一下會(huì)計(jì)分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• 鄭同學(xué)
  這題為什么是調(diào)整留存收益不是其他綜合收益？這個(gè)375萬怎么算出來的？這里125萬怎么是遞延所得稅負(fù)債不是遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 許老師
    成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，屬于會(huì)計(jì)政策變更，需要調(diào)整以前年度的留存收益，而不是當(dāng)期的其他綜合收益。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
  • 鄭同學(xué)
    那這個(gè)所得稅負(fù)債怎么來的，賬面價(jià)值2700，公允價(jià)值3200。應(yīng)該是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)吧，不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 許老師
    采用公允價(jià)值后，賬面價(jià)值就是3200了，計(jì)稅基礎(chǔ)是之前的賬面價(jià)值2700
  • 鄭同學(xué)
    這題的調(diào)整留存收益是哪幾個(gè)相加？沒看懂
  • 許老師
    就是盈余公積和 利潤分配屬——未分配利潤