分錄是“借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用”嗎？

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• L同學(xué)
  調(diào)整遞延所得稅費用，我做的分錄是： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1326.73 貸：所得稅費用--遞延所得稅 1326.73
  • 何老師
    所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中
    借：所得稅費用--遞延所得稅 1326.73
    貸：本年利潤 1326.73
    借：本年利潤1326.73
    貸：利潤分配-未分配利潤 1326.73
• W同學(xué)
  這個分錄是什么意思呀“借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用-遞延所得稅費用”
  • N老師
    確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是會使所得稅費用減少的，而且由于遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類賬戶，借方表示增加。
  • W同學(xué)
    那什么情況下需要做這樣的分錄呀
  • N老師
    在匯算清繳時，當(dāng)期納稅調(diào)增，以后期間納稅調(diào)減，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
• 陳同學(xué)
  借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 這兩個分錄有什么區(qū)別，分別在什么時候用？
  • 王老師
    學(xué)員您好。老師看下來這兩筆分錄給你舉一個例會比較容易懂。按照邏輯順序上，應(yīng)該是第二筆分錄是企業(yè)會先完成的分錄，因為企業(yè)當(dāng)期在存在納稅暫時性差異時會計提一個遞延所得稅資產(chǎn)，比如金額為200，分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn) 200 貸：所得稅費用 200。企業(yè)當(dāng)期如果根據(jù)利潤總額確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1000元，則借，所得稅費用 1000 貸，應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1000，那么把這兩筆分錄合計起來，就是借：所得稅費用 800 遞延所得稅資產(chǎn)200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1000，也就是你在問題中提到的第一筆分錄。這樣就同時回答了您的兩個疑問。
  • 陳同學(xué)
    老師，您好，再問一下，如果是以后轉(zhuǎn)回的話，也是這個順序嗎？也是這樣兩筆分錄？
  • 王老師
    學(xué)員您好。是的，后期遞延所得稅可能會涉及到增加或減少（您說的轉(zhuǎn)回），也是按照這兩步走的。只不過借貸方向可能會有不同而已。