所得稅費用的處理發(fā)生變化，資產(chǎn)負債表債務(wù)法要確認遞延嗎？

老師，-這兒有一道第二章的題看了之后不是很懂，求細講

B同學
2020-03-25 09:33:00
閱讀量 243
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅費用的處理發(fā)生變化，資產(chǎn)負債表債務(wù)法要確認遞延嗎？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學，你好~，

    首先搞清楚列報期前期最早期初，2014年為列報前期，期初就是2014年期初，因為所得稅的處理發(fā)生變化，資產(chǎn)負債表債務(wù)法要確認遞延，會計和稅法折舊方法不一樣，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)90，對留存收益的影響-90。


    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～

    我們共克時艱，加油?。?！


    預祝同學和家人們都能健健康康！



    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-25 09:51:00
  • 收起
    B同學學員追問
    我知道最早起初是14年初，那為啥計提折舊才計提了一年的折舊13年，而不計提14年的？
    2020-03-25 11:37:00
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這是14年初到15年初，所以是1年。

    2020-03-25 13:48:00
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    B同學學員追問
    為啥他是從12年末買的，從13年開始計提的，為啥只計算14年到15年？
    2020-03-26 11:03:00
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    累計影響數(shù)的定義來看，13年的差異屬于累計影響數(shù)，14年的差異應該是調(diào)整的當期，老師前面沒看清楚題目，所以這邊對所得稅的影響也是13年的折舊所產(chǎn)生的。

    2020-03-26 12:02:00
  • 收起
    B同學學員追問
    老師累計影響數(shù)不是某3年，某4年，某5年原來政策下累計金額與新政策下累計金額之差嗎，為啥這又說只有某3年是累計影響數(shù)
    2020-03-26 14:41:00
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    比較報表最早期初以前的差額是累計影響數(shù)，所以14年初以前調(diào)整累計影響數(shù)，14年初以后的差額是調(diào)整當期的。

    2020-03-26 15:10:00
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    B同學學員追問
    （1）我一直以為某3年，某4年，某5年都是累計影響數(shù)（2）老師還有一個問題，那咱們資產(chǎn)負債表年初數(shù)為啥就是，某3，4年的影響數(shù)？
    2020-03-26 15:51:00
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果是某5年資產(chǎn)負債表的年初數(shù)，那就是折舊了兩年。

    累計影響數(shù)是比較報表的最早起初，比較報表列報的是某4、某5年的數(shù)據(jù)，所以某4年以前叫作累計影響數(shù)，某4年調(diào)的是當期。

    2020-03-26 16:01:00
  • 收起
    B同學學員追問
    老師，資產(chǎn)負債表期初余額為啥就是累計影響數(shù)？
    2020-03-26 17:07:00
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    累計影響數(shù)是指列報前期最早期初應有的留存收益和現(xiàn)有的留存收益之間的差額，也就是該題中2014年初，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法的留存收益和采用應付稅款法的留存收益之間的差額。同學可以看下老師講的關(guān)于累積影響數(shù)的例題。

    2020-03-26 17:16:00
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其他回答

  • B同學
    資產(chǎn)負債表日確認的遞延資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題
    • N老師
      這句話不正確，按照所得稅準則規(guī)定，資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負責，應該根據(jù)適用稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或是清償該債務(wù)期間的使用稅率計量。也就是說，應該按照以后轉(zhuǎn)回期間的使用稅率計算，而不是用現(xiàn)在的稅率。
  • 汪同學
    未確認融資費用要確認遞延所得稅負債嗎
    • 吳老師
      未確認融資費用不確認遞延所得稅的主要原因是《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》第十一條和第十三條規(guī)定的“初始確認豁免”，即對于不是企業(yè)合并，同時初始確認時既不影響會計利潤總額也不影響應納稅所得額的資產(chǎn)、負債初始確認，即使存在暫時性差異，也不確認遞延所得稅。
  • 一同學
    所得稅會計遞延法比債務(wù)法所確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)更符合負債或資產(chǎn)的定義對還是錯
    • 裴老師
      錯，遞延法下的處理思路類似于存貨發(fā)出計價中的“先進先出法”；債務(wù)法則更傾向于“市價法”，從而使得資產(chǎn)負債表日遞延稅款的賬面余額更符合資產(chǎn)或負債的涵義。
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