應(yīng)交所得稅費(fèi)用為什么要—（25—20）呢？

應(yīng)交所得稅費(fèi)用為什么要—（25—20）呢？

益同學(xué)
2020-02-21 22:07:21
閱讀量 267
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于應(yīng)交所得稅費(fèi)用為什么要—（25—20）呢？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：
    甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元：確認(rèn)5的遞延所得稅負(fù)債，那么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%,

    這部分差異現(xiàn)在不交稅，以后才交稅，所以需要從當(dāng)期利潤(rùn)里扣掉。將應(yīng)交所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。

    希望老師的解答能幫助你理解~特殊時(shí)期，同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，繼續(xù)努力，祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。。?/span>


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 08:56:49
  • 收起
    益同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝老師，懂了，
    2020-02-22 09:56:33
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣哈，同學(xué)懂了就好，繼續(xù)加油哦，祝同學(xué)2020健健康康，一切順利，早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒~

    2020-02-22 10:02:18
  • 收起
    益同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，如果這個(gè)題的條件變成年初遞延所得稅負(fù)債是25萬(wàn)，年末遞延所得稅負(fù)債20萬(wàn)，那算當(dāng)期應(yīng)交所得稅是不是就該：（210—10+20）*25%+（25—20）了？？我現(xiàn)在主要是對(duì)這個(gè)調(diào)增或者調(diào)減還混淆。特別是負(fù)債（應(yīng)付款/合同負(fù)債等）完全不知道該怎么
    2020-02-22 10:16:14
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的同學(xué)，你的理解是正確的~

    也就是本期的遞延所得稅負(fù)債減少了，那么就是本期要繳納的稅~本期應(yīng)交所得稅增加~

    而原條件里，遞延所得稅負(fù)債年末比年初多了5，產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異所以是本期形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5/25%=20

    為啥形成呢，比如本期1月1日購(gòu)入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值100，會(huì)計(jì)上本期折舊10，按照稅法要求本期折舊30，那是不是導(dǎo)致期末計(jì)稅基礎(chǔ)70小于賬面價(jià)值90，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20.那么當(dāng)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，還要因?yàn)檎叟f的問(wèn)題，把會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)減20。這個(gè)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異~

    預(yù)期使用壽命內(nèi)的折舊總金額是不變的肯定是100，只是前期多記還是后期多記的問(wèn)題~

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是導(dǎo)致當(dāng)期少繳稅后期多交稅~

    原則就是看差異會(huì)使得當(dāng)期多交還是少交稅，如果是要少交那就是調(diào)減~多交那就是調(diào)增了~

    所得稅確實(shí)是有難度的章節(jié)，也比較復(fù)雜，現(xiàn)在在一個(gè)網(wǎng)頁(yè)上這個(gè)問(wèn)題下也沒(méi)辦法解釋的很詳細(xì)~同學(xué)再理解一下看看~老師建議同學(xué)再聽(tīng)聽(tīng)老師的課程好好理解，老師課上講的比較詳細(xì)，同學(xué)好好理解看看呢，或者具體哪里還不清楚可以預(yù)約私教老師答疑專門來(lái)解決同學(xué)這塊的問(wèn)題~加油加油~

    祝同學(xué)2020健健康康，一切順利，早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒~

    2020-02-22 12:22:36
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    益同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    懂了，老師，謝謝老師細(xì)心的解答
    2020-02-22 12:56:49
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣哈，同學(xué)繼續(xù)加油~相信自己~祝早日拿下cpa~

    2020-02-22 15:46:52
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其他回答

  • 二同學(xué)
    你回答的白酒銷售費(fèi)，為什么所交所得稅時(shí)適用稅稅率為什么為20%呢，而不是25%
    • 陶老師
      對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為20%。
  • 宋同學(xué)
    答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當(dāng)期應(yīng)交為什么要減去5除以25%呢
    • 老師
      同學(xué)您好 遞延所得稅負(fù)債增加5，說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是會(huì)計(jì)口徑計(jì)提的折舊少，而稅法口徑計(jì)提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤(rùn)總額是根據(jù)會(huì)計(jì)口徑算出來(lái)的，要把折舊因素考慮進(jìn)去才能算出稅法口徑的所得。
    • 宋同學(xué)
      老師，如果我理解為，調(diào)整遞延所得稅就是將會(huì)計(jì)口徑調(diào)整為稅法口徑，這樣對(duì)嗎
    • 老師
      將遞延所得稅加到本期會(huì)計(jì)所得稅是不是就是當(dāng)期所得稅呢
    • 宋同學(xué)
      您好 1.理解是正確的，會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出來(lái)的所得稅叫做所得稅費(fèi)用，稅法口徑計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費(fèi)用(會(huì)計(jì)口徑)＝應(yīng)交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 馮同學(xué)
    漏記管理用的累計(jì)折舊30萬(wàn)，計(jì)提折舊時(shí)為什么要借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 30×25% 貸所得稅費(fèi)用 30×25%
    • 房老師
      你好，漏記管理用的累計(jì)折舊30萬(wàn)，就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加了30萬(wàn)，之前多計(jì)提了所得稅30萬(wàn)*25%，現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提折舊，就需要沖銷之前多計(jì)提的所得稅費(fèi)用30萬(wàn)*25%
  • 安同學(xué)
    為什么應(yīng)交所得稅不需要增加25
    • 劉老師
      請(qǐng)清晰描述問(wèn)題（財(cái)會(huì)類）發(fā)起提問(wèn)，老師看到問(wèn)題后覺(jué)得擅長(zhǎng)解答才會(huì)接手解答，謝謝合作！
    • 安同學(xué)
      題目答案C選項(xiàng)為什么不用對(duì) 不是把壞賬準(zhǔn)備沖回100了 我說(shuō)清楚沒(méi)有？
    • 劉老師
      請(qǐng)清晰描述問(wèn)題重新發(fā)起提問(wèn)哈
  • 寧同學(xué)
    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100（400×25% 應(yīng)交所得稅怎么會(huì)減少呢
    • 馮老師
      您好 違約金可以所得稅前扣除 減少了利潤(rùn)總額 所以要少繳納企業(yè)所得稅
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