匯算清繳后不是應(yīng)該調(diào)整本年稅額嗎？為何不是直接“借：遞延所得稅 25，貸：所得稅費(fèi)用 25”？

老師，匯算清繳后不是應(yīng)該調(diào)整本年稅額，為什么不是直接借:遞延所得稅 25 貸:所得稅費(fèi)用 25？而還是調(diào)整以前

秋同學(xué)
2020-02-21 23:24:22
閱讀量 252
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于匯算清繳后不是應(yīng)該調(diào)整本年稅額嗎？為何不是直接“借：遞延所得稅 25，貸：所得稅費(fèi)用 25”？我的回答如下：

    可愛(ài)的同學(xué)，你好~，
    3.21 報(bào)表還沒(méi)有報(bào)出，還是再日后期間，是一個(gè)日后調(diào)整事項(xiàng)。

    希望老師的解答能幫助你理解！
    務(wù)必注意防護(hù)，少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦～
    我們共克時(shí)艱，加油！??！

    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 09:54:43
  • 收起
    秋同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那調(diào)整本年度應(yīng)納稅所得稅稅額怎么理解？
    2020-02-22 21:04:25
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    本題答案中調(diào)整的是遞延所得稅，本期多支付了營(yíng)業(yè)外支出100，但稅法不認(rèn)可，所以多交了稅，企業(yè)仲裁不服，之后會(huì)收回這100，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2020-02-23 10:34:17
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其他回答

  • c同學(xué)
    老師 遞延所得稅資產(chǎn)期初有25 本期轉(zhuǎn)回25 本期有增加了22.5 是不是余額還是有22.5啊 遞延所得稅費(fèi)用是說(shuō)本期遞延所得稅資產(chǎn)嗎？答案合起來(lái)的分錄是不是 借：所得稅費(fèi)用 1252.5 遞延所得稅資產(chǎn)22.5 貸：應(yīng)交所得稅1250 遞延所得是資產(chǎn) 25
    • 張老師
      您好，您寫(xiě)的分錄是正確的，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回增加所得稅費(fèi)用25，遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)減少所得稅費(fèi)用22.5
  • 四同學(xué)
    16年12月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失 14474.3 貸：壞賬準(zhǔn)備 14474.3同時(shí)計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用，借：遞延所得稅資產(chǎn) 3618.58（14474.3*25%） 貸：所得稅費(fèi)用 3618.58（14474.3*25%）16年12月計(jì)提年所得稅費(fèi)用，借：所得稅費(fèi)用 21790.12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 21790.12實(shí)際17年做匯算清繳時(shí)，把資產(chǎn)減值損失14474.3元調(diào)增后，按10%繳企業(yè)所得稅11119.99元，請(qǐng)問(wèn)下今年調(diào)整以前年度調(diào)整損益金額是多少？前面遞延所得稅資產(chǎn)按25%算的，后面實(shí)繳按10%算的，再加上對(duì)遞延所得稅有點(diǎn)不明白，所以搞不清楚到底要調(diào)整的金額是多少
    • 羅老師
      要按最新的稅率調(diào)整已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，另外按10%繳企業(yè)所得稅11119.99是怎么來(lái)的，應(yīng)納稅所得額到底是多少呢
  • 劉同學(xué)
    這是合并報(bào)表里的存貨評(píng)估增值的調(diào)整分錄，覺(jué)得應(yīng)該是貸：資本公積100 然后再作一個(gè)借：所得稅費(fèi)用25 貸：遞延所得稅負(fù)債25 到底該不該影響所得稅費(fèi)用？
    • 馮老師
      存貨的評(píng)估增值計(jì)入資本公積，與其相對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)該計(jì)入資本公積
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