產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)150，使所得稅費用減少150，所得稅費用=當期應交的所得稅 -遞延所得稅=100

老師，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)150，使得所得稅費用減少了150，所得稅費用=當期應交的所得稅 -遞延所得稅=100-150=-50嗎，為什么還是250

上同學
2020-02-22 10:28:17
閱讀量 270
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)150，使所得稅費用減少150，所得稅費用=當期應交的所得稅 -遞延所得稅=100我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~，

    遞延使當期少交稅，影響的是應交所得稅哦，和所得稅費用沒有多大關系。老師把分錄列出來了，你看看。

    （1）2013年期初所有者權益　1000

    （2）2013年虧損，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50

    借：遞延所得稅資產(chǎn)　50

    貸：所得稅費用　50

    凈虧損=200-50=150

    此時所有者權益=1000-150=850

    （3）2014年虧損　400

    借：遞延所得稅資產(chǎn)　400*25%=100

    貸：所得稅費用　100

    凈虧損=400-100=300

    此時所有者權益=850-300=550

    （4）實現(xiàn)稅前利潤彌補虧損

    借：所得稅費用　　250

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　50+100=150

    應交稅費-應交所得稅?。?/span>1000-200-400）*25%=100

    　

    此時凈利潤=1000-250=750

    所有者權益=550+750=1300

    希望老師的解答能幫助你理解務必注意防護，少出門、多學習哦～
    我們共克時艱，加油??！預祝同學和家人們都能健健康康！　


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 17:01:30
  • 收起
    上同學學員追問
    老師，所得稅費用在貸方不應該減少嗎
    2020-02-23 09:46:11
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，所得稅費用在貸方表示減少，借方表示增加。

    13年、14年，因為是虧損，所以所得稅費用也是負的，在貸方。

    18年盈利了，所以在借方。

    所得稅費用是會計的口徑，會計利潤算出來的，在沒有永久性差異的情況下，它等于會計利潤*所得稅稅率

    應交所得稅是交給稅務局的，是根據(jù)應納稅所得額算出來的。

    2020-02-23 10:22:20
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其他回答

  • 吳同學
    所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
    • 張老師
      所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項目金額對應的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當期所得稅費用，還是計入有的所得稅資產(chǎn)(負債)。每個企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個項目。
      應繳的所得稅既不是當期所得稅，也不是所得稅費用，應該是納稅調(diào)整后的應納稅所得額乘適用稅率的那個數(shù)據(jù)。
  • 奇同學
    請問老師，分錄是不是 借，所得稅費用2125 遞延所得稅資產(chǎn)150 貸，應交稅費～應交所得稅2075 遞延所得稅負債200
    • 習老師
      你好，同學。分錄處理沒問題。
    • 奇同學
      有個疑問哦，投資性房地產(chǎn)公允價值變動的金額(3450-2800)所得稅上不做處理嗎？
    • 習老師
      這個是計相關的公允價值變動損益。這個不單獨考慮， 這里是用3450-計稅上面的成本法折舊的投資性房地產(chǎn)差額處理的
    • 奇同學
      為什么不考慮，稅法認為不需要交稅嗎
    • 習老師
      你這里不單獨考慮，直接是用 3450-計稅上面的成本法折舊的投資性房地產(chǎn)差額處理的
    • 奇同學
      投資性房地產(chǎn) 涉及到所得稅計算 公允價值和稅法上成本折舊的 差額都不考慮，是嗎
    • 習老師
      比如你會計口徑原公允480，現(xiàn)公允賬面為 500，計稅口徑 成本 400 你現(xiàn)在調(diào)整是直接用 500-400調(diào)整，不是單獨調(diào)整 500-480，明白 這思路 沒有
    • 奇同學
      明白了，謝謝
    • 習老師
      不客氣，祝你工作愉快
  • T同學
    賬中所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅，利潤表中的所得稅費用=所得稅費用-當期所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額？
    • S老師
      所得稅費用=應交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額
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