假如16年的保修期未滿，不是也應(yīng)該按18年的余額嗎？

老師，Ｄ選項(xiàng)不明白，假如16年的保修期未滿，不是也應(yīng)該按18年的余額嗎，年初金額肯定是上面年末金額呀

金同學(xué)
2020-03-26 23:04:00
閱讀量 444
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于假如16年的保修期未滿，不是也應(yīng)該按18年的余額嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)你好，

    我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費(fèi)保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進(jìn)行維修，因此A作為一個企業(yè)要對可能付出的修理費(fèi)進(jìn)行估計(jì)一下。
    2.題目中說A按照銷售收入的3%來計(jì)提保修費(fèi)，那么我們就理解為每年計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。


    A選項(xiàng)，我們看16年銷售收入10000，所以計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預(yù)計(jì)負(fù)債為0，所以當(dāng)年我們就計(jì)提300萬的預(yù)計(jì)負(fù)債，那么我們已計(jì)提了300，事實(shí)上發(fā)生了100，那么我們就把預(yù)計(jì)負(fù)債沖減100，所以預(yù)計(jì)負(fù)債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的時候他只認(rèn)你實(shí)際發(fā)生的，不認(rèn)你自己估計(jì)的，所以他說你這提的預(yù)計(jì)負(fù)債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個200的預(yù)計(jì)負(fù)債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。


    B選項(xiàng)，同樣的套路，17年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實(shí)發(fā)生保修費(fèi)160，所以我預(yù)計(jì)負(fù)債就還剩420+200-160=460，那么稅務(wù)局是不是仍然不認(rèn)你這個預(yù)估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。


    C選項(xiàng)，同樣的套路，18年計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費(fèi)300，所以預(yù)計(jì)負(fù)債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60


    D選項(xiàng)，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務(wù)到期了，但是17年出售的，19年保修義務(wù)還沒到期，所以19年的預(yù)計(jì)負(fù)債和遞延所得稅就不可能為0.


    如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~


    以上是關(guān)于計(jì)算,計(jì)算題相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-27 09:12:00
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    嗯嗯，老師講解的好詳細(xì)，A，B，C選項(xiàng)我都聽明白了，關(guān)于Ｄ，我想問下，假如是4年保質(zhì)期，16年的保質(zhì)期也未滿，此時19年初的金額也是18年那個金額吧，我是有個疑問，我覺得19年初的金額，和16年的保質(zhì)期滿沒滿沒有關(guān)系，它都是18年末的金額
    2020-03-27 17:31:00
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嗯嗯同學(xué)的理解的是正確的哦，因?yàn)橛械耐瑢W(xué)會在16年的保質(zhì)期上面有疑惑，所以老師這邊說的多了些，同學(xué)能夠區(qū)分出其中的道理就說明已經(jīng)掌握的很好了，優(yōu)秀！

    2020-03-27 17:48:00
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我有幾個問題，第一，19年初的金額只和18年年末有關(guān)嗎？第二，只要18年保質(zhì)期期未滿，就是18年年末的金額嗎？假如保質(zhì)期未滿，但產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用完了，19年的年初金額就不是18年年末金額了吧，應(yīng)該是0了吧？第三，這個保質(zhì)期滿了，但產(chǎn)品質(zhì)量費(fèi)用未用完，那這個多提的產(chǎn)品質(zhì)量費(fèi)用怎么處理，要轉(zhuǎn)去哪里
    2020-03-27 19:31:00
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    第一、19年年初數(shù)=18年年末數(shù)；

    第二、如果18年年初，16年和17年計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)都用完了，那么18年末的金額就是18年計(jì)提的；

    第三、保質(zhì)期滿，沒有用完的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用的分錄是

    借：預(yù)計(jì)負(fù)債

    　 　貸：銷售費(fèi)用


    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

    我們共克時艱，加油?。?！


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！


    2020-03-27 21:31:00
  • 收起
    金同學(xué)學(xué)員追問
    老師，假如18年保質(zhì)期滿，或者質(zhì)保費(fèi)用已用完，這兩個只要滿足一個，19年年初的金額都是0嗎
    2020-03-27 22:20:00
  • 汪老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，同學(xué)的理解正確。

    18年如果保質(zhì)期滿或質(zhì)保費(fèi)用已用完，計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債余額都是0


    希望老師的解答能幫助你理解！
    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～
    我們共克時艱，加油?。?！


    預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

    2020-03-27 23:21:00
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