這是按稅法規(guī)定調(diào)整出來的，是應(yīng)交所得稅，也就是當期所得稅嗎？

老師，我是這樣做的，錯在哪兒了？

飯同學(xué)
2020-03-27 12:33:00
閱讀量 298
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這是按稅法規(guī)定調(diào)整出來的，是應(yīng)交所得稅，也就是當期所得稅嗎？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，

    應(yīng)交所得稅費用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(萬元)，這是按照稅法規(guī)定調(diào)整出來的，是應(yīng)交所得稅，也就是當期所得稅；但是會計上還需要考慮遞延所得稅，所以所得稅費用里包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅。

    希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習哦～我們共克時艱，加油??！



    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-27 12:56:00
  • 收起
    飯同學(xué)學(xué)員追問
    我也是這樣算的啊，這個題目中遞延所得稅是負債增加，所以才應(yīng)該?本期發(fā)生額5 才對啊
    2020-03-27 13:54:00
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅負債增加，所以是加上遞延這部分，但是我們計算當期所得稅的時候也就是應(yīng)交所得稅費用的時候，需要按照稅法規(guī)定減去?；蛘呤沁@道題的稅率不變，同學(xué)可以直接用（210-10+20）*25%=55萬元。繼續(xù)加油哦~

    2020-03-27 14:06:00
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其他回答

  • 朱同學(xué)
    老師，這題調(diào)整當期業(yè)務(wù)為什么是借：以前年度損益調(diào)整 貸：所得稅費用 我知道這是當期業(yè)務(wù)，所以本來正確的分錄是：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：所得稅費用，那調(diào)整完整之后的應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅不需要寫上去嗎
    • 袁老師
      不需要 因為你不可能去改變稅費繳納，這些已經(jīng)是繳納過的 所以調(diào)整所得稅費用就可以啦
  • C同學(xué)
    購買固定資產(chǎn)，當年稅法和會計不同，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異的遞延所得稅負債，跟調(diào)整當期利潤后得出來的應(yīng)交稅費不會重復(fù)調(diào)整所得稅費用嗎？我看都是對折舊進行的調(diào)整
    • 后老師
      您好，不會重復(fù)調(diào)整所得稅費用。您若不理解，可以提供具體金額方便共同理解。
    • C同學(xué)
      這道題，在算可抵扣暫時性差異，這個差異不就是折舊不同導(dǎo)致的，它影響了所得稅費用，但是在算應(yīng)交所得稅費用的時候又對會計折舊跟稅法折舊調(diào)整，差額產(chǎn)生的稅額又調(diào)整了所得稅費用，不會重復(fù)嗎
    • 后老師
      如果暫時性差異調(diào)整是企業(yè)未來的應(yīng)納稅所得額，那調(diào)整是下一年的嗎？
    • C同學(xué)
      您好，對于本題，在算可抵扣暫時性差異，這個差異就是折舊不同導(dǎo)致的，并且影響所得稅費用。因為稅法口徑關(guān)鍵看的是應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅這個金額，是需要實際繳納的稅款，與您會計上的所得稅費用無關(guān)。
    • 后老師
      您好，如果暫時性差異調(diào)整是企業(yè)未來的應(yīng)納稅所得額，那調(diào)整是未來全部，不僅僅是下一年度。
  • 天同學(xué)
    根據(jù)稅法調(diào)整所得稅，調(diào)整前后哪個對應(yīng)的是應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，哪個對應(yīng)所得稅費用？
    • 楊老師
      您好，調(diào)整后的金額是應(yīng)交的所得稅也是對應(yīng)的所得稅費用
    • 天同學(xué)
      您誤會我的意思了。我是想問，調(diào)整前后，哪個金額對應(yīng)“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”科目，哪個對應(yīng)“所得稅費用”科目。
    • 楊老師
      您好，所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)交所得稅是當期所得稅，兩者都是經(jīng)過納稅調(diào)整計算出來的
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