計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，不得扣除的是計(jì)提壞賬儲(chǔ)備金 8 萬元嗎？

（三）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設(shè)備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財(cái)產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費(fèi)支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出中，不得扣除的是( )。 A.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出 55 萬元 B.向客戶支出違約金 3 萬元 C.計(jì)提壞賬儲(chǔ)備金 8 萬元 D.非廣告性贊助支出 80 萬元 正確答案: C,D, 為啥C是正確答案？謝謝！

劉同學(xué)
2019-05-04 20:50:06
閱讀量 576
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    會(huì)計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時(shí)，不得扣除的是計(jì)提壞賬儲(chǔ)備金 8 萬元嗎？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

    1.　　向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。 、

    2.　企業(yè)所得稅稅款。

    3.　稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。

    4.　罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。是指納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被 有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收的財(cái)物。

    5.　超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

    6.　贊助支出。具體是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

    7.　未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。具體是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

    8.　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

    9.　與取得收人無關(guān)的其他支出。

    選項(xiàng)C屬于第七點(diǎn)哈

    祝你學(xué)習(xí)愉快，考試順利，加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-08 17:09:35
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