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月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？
月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？還是銷項稅額減進項稅額？比如轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅是否也要抵扣？
安同學- 2019-10-15 17:38:47
- 閱讀量 564
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高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于月末計提應交增值稅，是貸方的余額減借方余額？我的回答如下：
同學你好：
我們初級有關(guān)應交增值稅的賬務處理內(nèi)容來做財會[2016]22號《增值稅會計處理規(guī)定》。其中，規(guī)定了月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
1.對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；
這里按照稅法增值稅一般計稅方法確認應交未交稅款
企業(yè)當期計算應納增值稅=銷項稅額-進項稅額，如存在預繳稅額應當一同扣除后的金額計入轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算中。
2.對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。祝你學習愉快??！
以上是關(guān)于借,借方余額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2019-10-15 17:57:27
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