若次重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到，會(huì)計(jì)處理時(shí)，月底繼續(xù)暫估嗎？

貨到，月末發(fā)票未到，做的會(huì)計(jì)分錄時(shí)：借：原材料，貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款，但是次月初無(wú)論有沒有收到發(fā)票需要先沖銷，但是問1：如果次月重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到呢，難到月底繼續(xù)暫估嗎？問2:如果到貨當(dāng)月需要使用這個(gè)原材料，但是因?yàn)槭菚汗溃卧鲁踉趺礇_銷？因?yàn)橐呀?jīng)被使用了？多謝老師了！

劉同學(xué)
2020-02-06 10:44:29
閱讀量 294
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于若次重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到，會(huì)計(jì)處理時(shí)，月底繼續(xù)暫估嗎？我的回答如下：

    通常貨到發(fā)票未到，我們做賬估入庫(kù)到次月做，沖暫估的核算，那么在次月同樣還是沒有收到，到期末再做暫估入庫(kù)的相關(guān)核算，只到發(fā)票來了，沖暫估作實(shí)際入庫(kù)的賬務(wù)處理，那么發(fā)票來之前已經(jīng)將貨物銷售，應(yīng)當(dāng)將暫估入庫(kù)確認(rèn)的庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)處理相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-06 12:41:18
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    按照此說法，如果發(fā)票未到，需要銷售或使用，先安照暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)時(shí)候已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以次月應(yīng)該不能沖銷了？因?yàn)閹?kù)存已經(jīng)被占用了，是嗎？所以只能單獨(dú)用備查賬記載著，等發(fā)票真正來了，再?zèng)_銷是嗎？
    2020-02-06 16:52:26
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兩者之間沒有直接的關(guān)聯(lián)，因?yàn)槿绻卧逻€未收到發(fā)票，月初沖暫估，月末再做暫估入庫(kù)兩者相抵
    2020-02-06 16:59:29
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    舉例：如果A材料現(xiàn)在的庫(kù)存是0，來貨一批10個(gè)，因無(wú)發(fā)票暫估10個(gè)庫(kù)存，但因?yàn)樵碌妆仨氁N售，所以銷售了6個(gè)，這個(gè)時(shí)候月末庫(kù)存剩4個(gè)，即月末庫(kù)存為：4個(gè)，這個(gè)時(shí)候，次月初進(jìn)行沖消暫估，沖銷導(dǎo)致庫(kù)存為4-10=-6個(gè)，此時(shí)不是賬務(wù)不一致嗎？請(qǐng)解答？另您說月底再暫估，庫(kù)存又會(huì)變?yōu)?-6+10=4，所以這樣只有月底了才會(huì)賬務(wù)一致，那月中的時(shí)候是賬務(wù)不一致的。不符合真實(shí)性的，請(qǐng)解答？
    2020-02-06 17:10:37
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    那么七初完成沖減戰(zhàn)功到期沒？應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的發(fā)票內(nèi)容核算采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理，使得存貨科目中-6+10=4，與實(shí)際相符，如果期末未收到發(fā)票，再次確認(rèn)暫估入庫(kù)，那么仍然是-6+10=4，賬實(shí)相符
    2020-02-06 17:13:38
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    老師，沒有看明白您寫的。此處的-6是次月沖銷了上月的銷售發(fā)貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
    2020-02-06 17:18:49
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    按照你前面的內(nèi)容純商品期初余額為10，上個(gè)月暫估入庫(kù)時(shí)，本月紅沖同時(shí)收取發(fā)票以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本六的賬務(wù)處理如下 沖減暫估 借 庫(kù)存商品 -10，貸 應(yīng)付賬款-暫估ˉ-10 收取發(fā)票，確認(rèn)采購(gòu)入庫(kù) 借 庫(kù)存商品 10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1.3貸 應(yīng)付賬款-a 11.3 銷售結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)發(fā)出商品，借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6貸 庫(kù)存商品6 過核算，我們可以得知庫(kù)存商品賬戶余額為4
    2020-02-06 17:22:51
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