壞賬準備計提是年末12月31號計提還是次年1月1號計提這個有規(guī)定嗎?

老師問幾個個細節(jié)問題!1壞賬準備計提是在年末的12月31號計提還是次年的1月1號計提這個有規(guī)定嗎?還是說沒有具體規(guī)定隨時什么時候都可以?2如果是12月31號計提!資產(chǎn)減值損失是損益類科目期末要結(jié)0 是不是直接轉(zhuǎn)本年利潤???3如果是1月1號計提!舉個例子!期初壞賬準備為0,本年預計壞帳30萬,那么資產(chǎn)減值是借30萬,壞賬準備貸30萬,本期發(fā)生壞賬20萬沖減掉20萬,壞賬準備還剩10萬。年末時,資產(chǎn)減值損失要清0,那么情況一,是借壞賬準備30萬還是直接轉(zhuǎn)本年利潤,還是情況二,10萬借壞賬準備20萬轉(zhuǎn)本年利潤,還是情況三,要結(jié)合下一年應計提的壞賬準備考慮。假如下一年預計是40萬,如果是情況一,年末直接轉(zhuǎn)本年利潤,那么12月31號應該是借壞賬準備30萬,貸資產(chǎn)減值損失30萬,壞賬準備期末余額是借方20萬,次年,1月1號計提要保證40萬的貸方壞賬準備,那么年初應該是借資產(chǎn)減值60萬貸壞賬準備60萬,壞賬準備余額40萬。情況二,情況三同理,但是情況但是這三種情況年末的本年利潤是不一樣的,本年利潤的不同會影響到稅費問題和折現(xiàn)的問題,比如情況一他能通過壞賬準備一直把這部分利潤掛在壞賬準備中。

王同學
2017-04-14 07:38:06
閱讀量 1231
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹近人 因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務,關于壞賬準備計提是年末12月31號計提還是次年1月1號計提這個有規(guī)定嗎?我的回答如下:

    學員,您好!

    當期的壞賬準備應該在當期計提,比如企業(yè)一年計提一次壞賬準備,那么2016年度的壞賬準備一定是在2016年賬期內(nèi)。

    壞賬準備的計提分錄是:

    借:資產(chǎn)減值損失

    貸:(應收賬款/其他應收款等科目)壞賬準備

    期末,再將損益類科目“資產(chǎn)減值損失”做結(jié)轉(zhuǎn)。

    壞賬準備的計提是有一定規(guī)定方法和比例的,在稅法中,計提的壞賬準備需要做所得稅稅前調(diào)整,即即使計提了壞賬準備,這部分金額稅務也不確認為當期損失,要做應納稅所得額金額調(diào)增。所以,企業(yè)一般不會為了所謂的“隱藏利潤”多計提壞賬準備。

    您最后的這個假設在實務中會有各種影響因素,實際上也是一種不正確的操作,在實務中,請按照規(guī)定處理和操作賬務哦。


    以上是關于賬,壞賬準備相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-04-14 09:27:50
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