除了 營業(yè)外收支 管理費用 固定資產(chǎn)報廢還有什么科目？

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• N同學
  老師，報廢的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，二級科目用什么？
  • 白老師
    你好參考這個來做 ：涉及固定資產(chǎn)變賣和報廢兩個情況的處理 。 你分別來做哈：? 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） ???資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 ???貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） ???????資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
• 憶同學
  固定資產(chǎn)報廢清理，先轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)清理”賬戶，最后結(jié)轉(zhuǎn)時，是轉(zhuǎn)“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”還是轉(zhuǎn)入相應的成本、費用科目？
  • 唐老師
    具體賬務處理如下：1、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理       累計折舊     貸：固定資產(chǎn)2、支付清理費用及其他相關費用：借：固定資產(chǎn)清理     貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金            原材料            應付職工薪酬3、變賣收入：借：銀行存款或庫存現(xiàn)金      貸：固定資產(chǎn)清理4、計提稅費：借：固定資產(chǎn)清理       貸：應交稅費5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理：（1）若有盈余：借：固定資產(chǎn)清理     貸：營業(yè)外收入（2）若損失：借：營業(yè)外支出      貸：固定資產(chǎn)清理
• c同學
  老師請問:無形資產(chǎn)報費做營業(yè)外支出，固定資產(chǎn)報廢也做營業(yè)外支出嗎？固定資產(chǎn)處置損益是把固定資產(chǎn)賣了才用到的科目嗎？
  • 邱老師
    你好，根據(jù)（財會〔2017〕30號）（下稱財會〔2017〕30號如果資產(chǎn)處置后還有使用價值，則計入“資產(chǎn)處置損益”科目，反之，則計入“營業(yè)外支出”科目。例如，固定資產(chǎn)的毀損報廢后，不再有使用價值，則“營業(yè)外支出”科目。若用固定資產(chǎn)抵債、投資、捐贈等，這些經(jīng)營行為是為了換取對價，具有一定的商業(yè)價值，則應入“資產(chǎn)處置損益”科目。