確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時確認(rèn)所得稅費用嗎？

其他回答

• 小同學(xué)
  合同負(fù)債確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 全老師
    合同負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    合同負(fù)債也是屬于負(fù)債率科目嘛，通過賬面價值和計稅基礎(chǔ)做比較，結(jié)合稅法規(guī)定，判斷確認(rèn)遞延所得稅的影響。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當(dāng)期的會計利潤但是你已經(jīng)按照稅法交稅了.你現(xiàn)在確認(rèn)這部分資產(chǎn)你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用若你預(yù)期虧損你就暫時不用確認(rèn)這部分資產(chǎn).比如說你2008年的時候虧損500萬那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認(rèn)125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣但是現(xiàn)在是二般情況你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)你們公司基本預(yù)計在2009年破產(chǎn)實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了那么你再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了因為確認(rèn)125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了那就沒法抵扣了那就不能確認(rèn)了.
    預(yù)計負(fù)債可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).例如企業(yè)因銷售商品承諾提供售后服務(wù)需要確認(rèn)預(yù)計負(fù)債.但按稅法規(guī)定此項費用在實際發(fā)生時才允許予以確認(rèn).這樣就形成了應(yīng)納稅暫時性差異.但是企業(yè)因提供擔(dān)保事項產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債是不可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的.此項屬于永久性差異.
    因為是由法律所規(guī)定所以預(yù)計負(fù)債是遞延所得稅資產(chǎn).根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》的規(guī)定企業(yè)必須判斷企業(yè)是否存在未決訴訟或仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品
    遞延所得稅( deferred income tax )由在會計上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項收入而引起的負(fù)債這項負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債表.遞延所得稅資產(chǎn) 和 遞延所得稅負(fù)責(zé).
    企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的同時確認(rèn)損失費用從當(dāng)期利潤總額中扣減但是稅法不認(rèn)可這個損失費用所以當(dāng)期應(yīng)納稅所得額要調(diào)增即當(dāng)期要多交稅到真正確認(rèn)損失的期間企業(yè)不再確認(rèn)損失費用但稅法認(rèn)可損失發(fā)生期的損失抵扣應(yīng)納稅所得額即以后期少交稅所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).
    非流動負(fù)債中有“遞延所得稅負(fù)債”這一項以應(yīng)納稅暫時性差異與企業(yè)在會計和稅法差異滅失的期間適用的所得稅稅率計算填列期初和期末數(shù)(因為所得稅率有可能
    遞延所得稅資產(chǎn) (deferred tax asset)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款.可抵扣
    我這里舉個例子說明 一項固定資產(chǎn)我們在會計核算上采用直線法計提折舊假設(shè)原值50000已提折舊10000而且已提減值準(zhǔn)備5000那么固定資產(chǎn)目前的凈值=
    遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是企業(yè)經(jīng)濟信息的一部分上市公司必須予以紕漏.否則企業(yè)信息將不完整會誤導(dǎo)投資人和信息使用者遞延所得稅資產(chǎn)
    本科目核算企業(yè)根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間的暫時差異引起的.一般來說資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債.
• P同學(xué)
  未彌補虧損確認(rèn)時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，實際發(fā)生彌補時，是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 譚老師
    后期實現(xiàn)盈利彌補了虧損，應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
• 米同學(xué)
  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定影響當(dāng)期所得稅費用。  (  )
  • 涂老師
    正確答案錯 解析：【答案】x【解析】確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債可能計入資本公積或商譽等。