計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額是多少？

其他回答

• C同學
  所得稅匯算福利費和業(yè)務招待費必須調(diào)整對嗎？我福利費16000，招待費4670，這兩點調(diào)整后的應納稅所得額是多少
  • 袁老師
    你好，業(yè)務招待費是必須調(diào)的，職工福利費不超當年工資總額的14%是不需要調(diào)的
  • C同學
    那招待費4670應納稅所得額是？
  • 袁老師
    你好，業(yè)務招待費扣除限額是發(fā)生額的60%但不能超過當年銷售收入的千分之五，這兩數(shù)算出來取小的數(shù)，就是可以在稅前扣除的金額，超過的部分是需要調(diào)增的
  • C同學
    職工福利費不超當年工資總額的14%是不需要調(diào)的，如果超過就全額調(diào)增嗎？
  • 袁老師
    我的剛好超出2000
  • C同學
    你好，超過部分調(diào)增就可以的
• @同學
  （1）廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額 （2）業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得
  • 鄧老師
    根據(jù)稅法的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
    
    而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》，填報納稅人本年發(fā)生的全部廣告費和業(yè)務宣傳費支出的有關情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結轉以后年度扣除額及以前年度累計結轉扣除額等。不涉及業(yè)務招待費的調(diào)整。
    
    業(yè)務招待費納稅調(diào)整，應當填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中第26行“6．業(yè)務招待費支出”。填報方法：
    
    第26行“6.業(yè)務招待費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的業(yè)務招待費支出；第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務招待費支出的金額。比較“本行第1列×60%”與“附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》第1＋38行合計×5‰”或“本行第1列×60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填。如本行第1列<第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。
• P同學
  在計算企業(yè)應納稅所得額時，業(yè)務招待費應調(diào)增所得額是什么意思？
  • 劉老師

    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這里需要注意兩點： 
    1.銷售（營業(yè)）收入的范圍：銷售貨物收入、勞務收入、出租財產(chǎn)收入、轉讓無形資產(chǎn)使用權收入、視同銷售收入等； 
    2．孰低原則：實際扣除限額按扣除最高限額與實際發(fā)生數(shù)額的60%孰低原則確定。 
    　　例：納稅人銷售收入2000萬元，業(yè)務招待費發(fā)生扣除最高限額2000×5‰＝10（萬元）。分兩種情況： 
    　　實際發(fā)生業(yè)務招待費支出40萬元：40×60%＝24（萬元）；稅前可扣除10萬元，此時納稅調(diào)增數(shù)額＝40－10＝30（萬元）。 
    　　實際發(fā)生業(yè)務招待費支出15萬元：15×60%＝9（萬元）；稅前可扣除9萬元，此時納稅調(diào)增數(shù)額＝15－9＝6（萬元）。