計稅基礎(chǔ)按照175攤銷后折扣出來金額由按照75%扣除嗎？

按照實際發(fā)生額75%扣除，然后又按175攤銷？計稅基礎(chǔ)按照175攤銷后折扣出來金額由按照75%扣除嗎？

桂同學(xué)
2019-07-28 09:21:53
閱讀量 889
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計稅基礎(chǔ)按照175攤銷后折扣出來金額由按照75%扣除嗎？我的回答如下：

    同學(xué)您好！

    對于符合資本化條件的按照175%攤銷，不符合資本化條件的，按75%加計扣除。

    企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-28 10:16:08
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    桂同學(xué)學(xué)員追問
    具體說下175%怎么攤銷尼？比如無形資產(chǎn)100，是按照17500來攤銷10年后每年1750進(jìn)費用？
    2019-07-28 10:20:38
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    為研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生符合資本化條件的支出100，則稅法上按175計算攤銷

    2019-07-28 10:26:09
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    桂同學(xué)學(xué)員追問
    怎么攤尼？具體怎么算
    2019-07-28 10:30:05
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    要看具體攤銷方法和時間啊

    2019-07-28 10:31:09
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    桂同學(xué)學(xué)員追問
    老師，可以舉個例子嗎？我分不清楚比如100的資產(chǎn)，5年攤銷。然后會計準(zhǔn)備一年是20折舊，然后稅務(wù)就是175攤銷每年35折舊嗎
    2019-07-28 10:33:50
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，但是這個稅會差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。

    2019-07-28 10:36:19
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    桂同學(xué)學(xué)員追問
    就是這里沒明白，他一年折舊20，然后實際發(fā)生要加快口除75%，然后又要扣15出來？那不是扣兩次？
    2019-07-28 10:38:27
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    實際發(fā)生要加計扣除75%是不符合資本化條件的情況啊！比如研究階段發(fā)生100萬支出，稅法在計算應(yīng)納稅所得額時允許按175扣

    2019-07-28 10:41:31
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    桂同學(xué)學(xué)員追問
    好像有點明白了，在沒形成資產(chǎn)前得費用加計75%扣除，然后形成資產(chǎn)后按照175%算折舊得攤銷額。但是總的攤銷額是不變的，那么這個政策并沒有什么用??？哈哈哈哈
    2019-07-28 10:45:12
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    攤銷多了，扣除的多了，繳納的所得稅少了

    2019-07-28 10:47:40
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