2014年當時并未確定實際的賠償金額，計提的企業(yè)所得稅為什么沖回呢？

這里實在不明白為什么沖回呢，2014年當時并未確定實際的賠償金額，當時計提的企業(yè)所得稅也是按600萬的數計提的啊

清同學
2019-08-04 12:19:21
閱讀量 498
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2014年當時并未確定實際的賠償金額，計提的企業(yè)所得稅為什么沖回呢？我的回答如下：

    尊敬的學員，您好


    假設企業(yè)2014的未扣除營業(yè)外支出前利潤總額就是800萬，前期計提了600萬的營業(yè)外支出，并確認了600萬的預計負債，無其他費用發(fā)生；所得稅費用應該是200*25%=50萬，確認遞延所得稅資產600*25%=150，應交所得稅800*25%=200

    借：所得稅費用　 　 　 　 　50

    　 　 　 　遞延所得稅資產　 　 　 150

    　 　貸：應交稅費-應交所得稅　 　 　200


    2015實際賠償金額是800萬，說明2014年扣除營業(yè)外支出的利潤應該是0，對應的所得稅金額應該是0

    首先調整遞延所得稅資產

    借：以前年度損益調整-所得稅費用　 　150

    　 　貸：遞延所得稅資產　 　 　 　150


    這樣所得稅費用的借方科目發(fā)生額就是50+150=200,而實際所得稅費用金額應該是0，所以就要沖銷200

    借：應交稅費-應交所得稅　 200

    　 貸：以前年度損益調整-所得稅費用　 200


    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-04 16:02:42
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