企業(yè)預(yù)收賬款為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異?

為什么呢?不懂

L同學(xué)
2016-06-24 10:32:12
閱讀量 415
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于企業(yè)預(yù)收賬款為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異?我的回答如下:

    企業(yè)預(yù)收賬款時(shí),因不符合會(huì)計(jì)的收入確認(rèn)條件,故將起確認(rèn)為負(fù)債,稅法對(duì)于收入的確認(rèn)一般和會(huì)計(jì)相同,計(jì)稅時(shí)也不計(jì)入納稅所得。因此,這種情況下的預(yù)收賬款在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額為0,計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。


    以上是關(guān)于款,預(yù)收賬款相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2016-06-24 19:02:36
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,你不是寫(xiě)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值么?答案是錯(cuò)的唉。
    2018-09-07 15:06:10
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其他回答

  • 沒(méi)同學(xué)
    企業(yè)確認(rèn)的預(yù)收賬款,其計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。(  )
    • 楊老師
      正確答案錯(cuò) 解析:企業(yè)在收到客戶(hù)預(yù)付的款項(xiàng)時(shí),因不符合收入確認(rèn)條件,會(huì)計(jì)上確認(rèn)為負(fù)債,如稅法中對(duì)于收入確認(rèn)的原則與會(huì)計(jì)相同,汁稅時(shí)亦不能計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,則該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,這種情況下不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;在稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)規(guī)定不同的情況下,會(huì)汁不符合收入確認(rèn)條件,作為負(fù)債反映,按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期納稅所得,未來(lái)期間可全額稅前扣除,則計(jì)稅基礎(chǔ)為0,這種情況下預(yù)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
  • 旻同學(xué)
    發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為什么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異?
    • 陳老師
      你好,因?yàn)檫@個(gè)屬于永久性差異,超標(biāo)的以后也不能再扣,所以不是暫時(shí)性的差異。
  • 小同學(xué)
    為什么存貨不能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢?
    • 師老師
      同學(xué),你好。 (1)根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定,納稅人各項(xiàng)存貨的發(fā)出或領(lǐng)用的成本計(jì)價(jià)方法,可采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、計(jì)劃成本法、毛利率法和零售價(jià)法等。因此,無(wú)論會(huì)計(jì)核算采用那種方法,稅法上均認(rèn)可存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本,故不存在暫時(shí)性差異。 (2)當(dāng)存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí),由于稅法與會(huì)計(jì)的差異會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 除以上情況在,存貨的賬面價(jià)值與稅法允許扣除的金額沒(méi)有其他可能存在暫時(shí)性差異情況,故存貨不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下。你的好評(píng)是老師繼續(xù)做好答疑工作的動(dòng)力,謝謝。
  • 春同學(xué)
    遞延收入稅額根據(jù)暫時(shí)性差異產(chǎn)生時(shí)的實(shí)際稅率來(lái)確定還是暫時(shí)性差異倒轉(zhuǎn)時(shí)的預(yù)計(jì)稅率來(lái)確定?為什么?
    • 吳老師
      按照未來(lái)期間的稅率來(lái)確認(rèn)。

      比如,今年稅率為33%,虧損了100萬(wàn)元,可以在以后年度少交所得稅,以后年度的稅率是25%。

      在第二年可以少交的稅為10025%,這里就不是33%了,因?yàn)檫@一年的稅率已經(jīng)變?yōu)?5%了。所以在虧損當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),也應(yīng)按照25%來(lái)確認(rèn)。
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