應交稅費明細科目年末怎么結轉？

應交稅費明細科目年末怎么結轉？

C同學
2020-01-09 23:11:46
閱讀量 814
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于應交稅費明細科目年末怎么結轉？我的回答如下：

    同學你好！
    對于增值稅，年末會計處理如下：　
    結轉進項稅額，
    借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
    　　 貸：應交稅費——應交增值稅（進項）　
    結轉銷項稅額，　
    借：應交稅費——應交增值稅（銷項）　
    　 　 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅　
    根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。
    在下月繳納時：　
    借：應交稅費——未交增值稅
    　 　 貸：銀行存款
    以上是關于科目,應交稅費明細科目相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-01-10 08:56:59
  • 收起
    C同學學員追問
    謝謝老師！那老師還有已交稅金這個科目呢，年末的賬務處理呢？年末結轉之后“”應交稅費-應交增值稅”這個科目是不是沒有余額了？
    2020-01-10 09:03:46
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    企業(yè)當月繳納當月的增值稅，通過“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目核算，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；當月繳納以前各期未交的增值稅，通過“應交稅費—未交增值稅”科目，借記“應交稅費—未交增值稅”，貸記“銀行存款”科目。
    2020-01-10 11:55:04
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