計算當期所得稅費用為什么先扣除遞延后續(xù)又加回來？

這題，計算當期所得稅費用先扣除了5的遞延的影響，然后在計算所得稅費用的時候又把它加回來。這一過程能不能這么理解：就是遞延所得稅資產/負債的增減，將會影響當期所得稅，但是不影響總的所得稅費用。所得稅費用僅僅收到永久性差異、以及3個不確認遞延所得稅的差異的影響（權益法長期持有、免稅合并的商譽、內部研發(fā)）。 那么是不是這題其實可以根本不看那25-20的遞延所得稅負債，直接算？

劉同學
2020-04-09 16:16:00
閱讀量 567
  • 周老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計算當期所得稅費用為什么先扣除遞延后續(xù)又加回來？我的回答如下：

    愛思考的同學你好，

    遞延所得稅資產/負債的增減，將會影響當期所得稅，但是不影響總的所得稅費用。所得稅費用僅僅收到永久性差異、以及3個不確認遞延所得稅的差異的影響（權益法長期持有、免稅合并的商譽、內部研發(fā)）

    你總結的很棒。如果計算所得稅費用，比較簡便的是（會計利潤±永久性差異（包括三個特殊））*稅率。


    有問題歡迎繼續(xù)溝通，加油~



    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-09 16:34:00
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