從稅法角度算出來的應(yīng)納稅所得額和利潤總額,不只是差了-200嗎?

老師 就時(shí)回看這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí) 我又陷入了困境 我不知道為什么 老師 你幫我仔細(xì)看下 我想的誤區(qū)點(diǎn)在哪里! 就是這個(gè)標(biāo)注的這部分:假設(shè)甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬(此利潤中已經(jīng)減去了應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債形成的營業(yè)外支出600萬), 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)=利潤總額2000(把會(huì)計(jì)利潤拿過來)+600(納稅調(diào)整項(xiàng)目之前計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債形成的營業(yè)外支出稅法不認(rèn)可所以加回)-800(現(xiàn)在實(shí)際支付了賠償,稅法上可以抵扣)=2000+600-800, 那我最后看來從稅法角度算出來的應(yīng)納稅所得額和利潤總額 不只是差了600-800=-200嗎, 為什么題中一直要按照800來 調(diào)增呢? 我的誤區(qū)在這里 誰能幫我解開它 我哪里思考的不對啊

快同學(xué)
2020-03-18 13:59:07
閱讀量 464
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于從稅法角度算出來的應(yīng)納稅所得額和利潤總額,不只是差了-200嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好,

    計(jì)算出來的應(yīng)納稅所得額=2000+600-800=1800應(yīng)該與14年調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額2000+600=2600去比較,而不是直接和利潤總額去比較哦。


    有問題歡迎繼續(xù)和我溝通,加油~



    以上是關(guān)于額,總額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-18 15:14:35
  • 收起
    快同學(xué)學(xué)員追問
    老師 為什么要和 2000+600=2600 去比較呢, 我就不理解了 難道算這個(gè)應(yīng)納稅所得額 還有階段性的嗎? 先按照會(huì)計(jì)利潤2000把此利潤中已經(jīng)減去了應(yīng)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債形成的營業(yè)外支出加回600 然后得到2600的應(yīng)納稅所得額 放到那里么。。。。不理解。那到底調(diào)整的600做不做會(huì)計(jì)分錄啊 ?? 借:以前年度損益 150 貸:應(yīng)交所得稅 150 然后反映到會(huì)計(jì)利潤里 然后2月份實(shí)際支付的時(shí)候再算應(yīng)納稅所得額時(shí)2000+600-800=1800 再和之前的應(yīng)納稅所得額2600比較? 這我沒有理解啊 我的思維 我想按照這個(gè)公司來 應(yīng)納稅所得額就等于 會(huì)計(jì)利潤 + 納稅調(diào)整項(xiàng)目。 一開始 不就是按照 2000的利潤計(jì)算的所得稅嗎? 那現(xiàn)在應(yīng)該按照2000+600(會(huì)計(jì)上多抵扣了) -800 (會(huì)計(jì)上少抵扣了)算所得稅啊 那不就是相差了 600-800 的所得稅嗎 我就不知道哪里出錯(cuò)了 很奇怪的。
    2020-03-18 15:45:12
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅, 

    日后期間是在14年分錄的基礎(chǔ)上去調(diào)整。

    ①當(dāng)期所得稅

    因?yàn)?4年在調(diào)整之前也是要做賬的。當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率,所以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅的時(shí)候,就會(huì)在利潤總額的基礎(chǔ)上,加回600,然后用2600*稅率。

    借:所得稅費(fèi)用2600*25%

           貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2600*25%

    這筆分錄在14年年末就做了。

    到了日后期間,因?yàn)橐呀?jīng)實(shí)際發(fā)生了這筆支出,可以扣了,重新核算出來的應(yīng)納稅所得額=2600-800=1800,所以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的額金額=1800*25%,所以需要把前期多計(jì)提的800*25%沖掉。

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅800*25%

           貸:以前年度損益調(diào)整 800*25%

    ②遞延所得稅

    對于預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的600的可抵扣暫時(shí)性差異,在14年的時(shí)候

    借:遞延所得稅資產(chǎn)600*25%

           貸:所得稅費(fèi)用600*25%

    日后期間,實(shí)際發(fā)生了支出,預(yù)計(jì)負(fù)債沖掉了,那么相應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異需要轉(zhuǎn)回

    借:以前年度損益調(diào)整600*25%

           貸:遞延所得稅資產(chǎn)600*25%

           

    2020-03-18 16:30:06
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    原來是這樣, 那我們企業(yè)不都是按月 按照會(huì)計(jì)利潤分期預(yù)繳,年總按照稅法規(guī)定匯算清繳,多退少補(bǔ)嗎? 那就是在做14年12月賬,算所得稅應(yīng)該還是按照原來的會(huì)計(jì)利潤算的那(已經(jīng)扣除了600萬) ,等2014年 整個(gè)年度 都按照 預(yù)繳金額繳納完了 然后再處理匯算清繳, 這個(gè)600萬應(yīng)該在匯算清繳的過程中作為納稅調(diào)整項(xiàng)目加回去那 不應(yīng)該在匯算清繳的時(shí)候才做嗎 還是說匯算清繳是個(gè)持續(xù)的過程? 就是我根據(jù)題目 和經(jīng)驗(yàn) 根本沒辦法 判斷 這個(gè)甲企業(yè) 有沒有或者什么時(shí)候 加回了600或者 做了分錄: 借:所得稅費(fèi)用 2600*0.25 貸:2600*.025, 因?yàn)槲覀儸F(xiàn)在12月底 也是用的 12月的 報(bào)表的會(huì)計(jì)利潤算的所得稅繳納的啊, 等全部預(yù)繳完了 我們才開始匯算清繳啊 比如說這個(gè) 600萬 我們在匯算清繳過程 我們才會(huì)加回去。
    2020-03-18 16:53:46
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    會(huì)計(jì)理論知識(shí)與實(shí)務(wù)還是有一定差距的,我們在會(huì)計(jì)上是年末去核算一年的所得稅,是按照老師上面講的分錄來處理的。如果是考試,建議同學(xué)按照老師的思路去理解。有任何問題歡迎進(jìn)一步和我溝通哦~

    2020-03-18 17:02:43
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    唉 我思考了好長時(shí)間原來這個(gè)點(diǎn)出在這里 老師你肯定知道的 企業(yè)不都是分期預(yù)繳年終匯算清繳嗎 那這樣的情況下 兩個(gè)問題1. 那它每個(gè)月都是按照稅法規(guī)定計(jì)算并繳納的所得稅 還是按照會(huì)計(jì)利潤算的所得稅 年終匯算清繳 多退少補(bǔ)呢? 那現(xiàn)在書本和理論是什么角度? 但實(shí)際上稅法理論就是讓我們分期預(yù)繳啊 只不過企業(yè)可以選擇的 但是我根據(jù)做題 我不知道企業(yè)選擇那個(gè)模式 2。 如果每個(gè)月 我都按照稅法規(guī)定 嚴(yán)格計(jì)算繳納所得稅 那我 年終還匯算清繳啥啊??
    2020-03-18 17:18:35
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1,實(shí)務(wù)中一般企業(yè)所得稅是按季度預(yù)繳,以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ),匯算清繳的時(shí)候調(diào)整到稅法認(rèn)可的應(yīng)納稅所得額。

    2,如果都完全按照稅法規(guī)定計(jì)算,或者沒有稅會(huì)差異的話,確認(rèn)不用再調(diào)整了。


    2020-03-18 18:25:27
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    好吧 那這個(gè)企業(yè) 如果按季預(yù)繳的話,12月末也應(yīng)該是按照會(huì)計(jì)利潤算的 這樣的600也就沒在這里加 那我以后做題怎么辦 題目也沒說,我也不知道年末最后一個(gè)月 是按照會(huì)計(jì)利潤 還是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算的所得稅, 如果按照會(huì)計(jì)利潤算繳稅的話 我就要-600+800了
    2020-03-18 18:51:44
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    計(jì)算交稅是要按照稅法上認(rèn)可的利潤去交的。

    2020-03-18 20:55:20
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    快同學(xué)學(xué)員追問
    怎么說了這么多 老師怎么不明白一樣 我知道按照稅法認(rèn)可的利潤去計(jì)稅 你干過實(shí)務(wù)的啊 稅法規(guī)定分期預(yù)繳 按年匯算清繳 怎么感覺老師你一直在避諱這個(gè)問題呢 我現(xiàn)在就是不知道這個(gè)按照稅認(rèn)可的利潤 這個(gè)動(dòng)作什么時(shí)候做!! 我的理解是匯算清繳的時(shí)候做 然后你說12月末就按照稅法規(guī)定算稅 那現(xiàn)在稅法規(guī)定是分期預(yù)繳 按年匯算清繳 題目也沒說 12月份不是先預(yù)繳 2014年結(jié)束后 題目倒說了匯算清繳 根本沒法判斷 這600 在算12月利潤的時(shí)候有沒有加 回 如果按照分期預(yù)繳 就是沒有加回 只有等到匯算清繳期間加回 感覺這么個(gè)現(xiàn)實(shí)問題 不應(yīng)該回答的這么模糊那
    2020-03-19 08:10:48
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    我們實(shí)務(wù)中是按照匯算清繳時(shí)間進(jìn)行調(diào)整,但是考試的時(shí)候是12月底的時(shí)候計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)是需要調(diào)整的。正常情況下預(yù)繳的時(shí)候直接按照會(huì)計(jì)利潤計(jì)算。繼續(xù)加油哦~

    2020-03-19 10:58:38
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