當期的應交所得稅=(210－10+20)*25%+5為什么不對呢？

其他回答

• 宋同學
  答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當期應交為什么要減去5除以25%呢
  • 薛老師
    同學您好 遞延所得稅負債增加5，說明資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎，也就是會計口徑計提的折舊少，而稅法口徑計提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據(jù)會計口徑算出來的，要把折舊因素考慮進去才能算出稅法口徑的所得。
  • 宋同學
    老師，如果我理解為，調整遞延所得稅就是將會計口徑調整為稅法口徑，這樣對嗎
  • 薛老師
    將遞延所得稅加到本期會計所得稅是不是就是當期所得稅呢
  • 宋同學
    您好 1.理解是正確的，會計口徑計算出來的所得稅叫做所得稅費用，稅法口徑計算出來的應交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費用(會計口徑)＝應交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
• S同學
  不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應交稅費55。遞延所得負債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負債5，此時所得稅費用應是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
  • 老師
    甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異，這里遞延所得稅費用5，對應的差異額5/0.25=20是需要進行應納稅所得額調整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
  • S同學
    老師我還是不太明白為什么要-5，
• 圖同學
  老師，為什么選B？當期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎
  • 邵老師
    同學，遞延所得稅負債由于固定資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎導致，假設只考慮折舊差異，則會計折舊＜稅法折舊，計算應納稅所得額時應納稅調減20，所以當期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
  • 圖同學
    老師，那為什么是納稅調減20啊
  • 邵老師
    同學，遞延所得稅負債期末余額－遞延所得稅負債期初余額＝遞延所得稅負債本期發(fā)生額＝25-20＝5。接上面解析，以會計利潤為基礎計算應納稅所得額時應該減去這部分應納稅暫時性差異，即－5/25%=-20