替境外供應(yīng)商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是國(guó)內(nèi)承擔(dān)嗎？

提問(wèn)支付境外供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)，替境外供應(yīng)商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是不是都是國(guó)內(nèi)承擔(dān)？

一同學(xué)
2020-05-27 20:38:24
閱讀量 994
  • 董老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于替境外供應(yīng)商代扣代繳增值稅和附加稅，一般附加稅是國(guó)內(nèi)承擔(dān)嗎？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，晚上好~

    附加稅是針對(duì)繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，對(duì)其繳納兩者的稅額的一個(gè)附加增收。如果是替境外供應(yīng)商代扣代繳增值稅和附加稅，那么這個(gè)附加稅原則上應(yīng)該是境外供應(yīng)商承擔(dān)的。

    希望老師的解答能幫助你理解,務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～
    天氣越來(lái)越熱，愿同學(xué)學(xué)習(xí)的熱情也日益高漲，加油~



    以上是關(guān)于費(fèi)用,附加稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-27 20:49:50
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    一同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    但是對(duì)應(yīng)分錄有點(diǎn)不太理解，以下是一個(gè)例子：假設(shè)應(yīng)付100美金境外供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)，增值稅稅率為6%，附加稅稅率12%，對(duì)應(yīng)分錄如圖，從分錄來(lái)看，相關(guān)附加稅不就是國(guó)內(nèi)購(gòu)買方承擔(dān)了么？期待您的指導(dǎo)。
    附加稅費(fèi)
    2020-05-28 19:50:29
  • 鄭老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    借：服務(wù)費(fèi)　100-100/1.06　*0.06　?。澜鹨膊粚?duì)要換算的）
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　100/1.06*6%
    貸；應(yīng)付賬款　　　100

    借：應(yīng)付賬款　100　　
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅　100/1.06*6%
    　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　附加稅　　100/1.06*6%　*12%
    　　　　銀行存款　?。ǖ箶D出來(lái)）

    分錄是這樣寫的哦~同學(xué)在理解看看哈~如還是不理解的話~歡迎追問(wèn)哈~

    2020-05-28 21:21:17
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    一同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我沒(méi)懂為什么這個(gè)附加稅的貸方用的科目是附加稅這個(gè)科目而不是服務(wù)費(fèi)耶？如果本身這個(gè)附加稅是屬于境外供應(yīng)商承擔(dān)，那不能入我自己賬本的附加稅呀。如果入到附加稅這個(gè)科目，那在報(bào)表層面上就會(huì)顯示成我的稅金及附加變少了。這不合理吧？
    2020-05-31 18:20:58
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：這個(gè)有個(gè)前提是

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（附加稅），這是一個(gè)負(fù)債，（對(duì)應(yīng)的科目不是稅金及附加）

    下次你交稅的時(shí)候不就是 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（附加稅） 貸：銀行存款 （這里沒(méi)有附加及附加

    2020-05-31 19:41:20
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    一同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    對(duì)的，我本來(lái)想刪掉的，然后發(fā)現(xiàn)沒(méi)辦法撤回。另外，如果支付的100元是不含稅價(jià)，按照?qǐng)D上所寫的分錄，我們代扣代繳的增值稅能否進(jìn)行認(rèn)證抵扣呢？按照我的理解和分錄的寫法，是不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。請(qǐng)指導(dǎo)。
    附加稅費(fèi)
    2020-05-31 23:02:46
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好 這個(gè)是可以抵扣的，到時(shí)候你去海關(guān)扣繳的時(shí)候，就知道了。

    如果100萬(wàn)是不含稅的。

    借：服務(wù)費(fèi)（科目不對(duì)?。?100　 貸：銀行存款100

    繳納稅款　 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 貸：銀行存款 　　

    （意思不就是增值稅是你自己承擔(dān)嗎）


    2020-06-01 11:47:22
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    一同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師您再看看我附上圖片的分錄，我的意思是，一開(kāi)始的分錄并沒(méi)有確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額，那為什么可以拿這筆代扣代繳的增值稅作為自己的進(jìn)項(xiàng)金額來(lái)抵？理論上我已經(jīng)在不含稅的價(jià)格里扣除了增值稅和附加稅，得出的余額我再付款給境外供應(yīng)商，所以我是幫境外供應(yīng)商在國(guó)內(nèi)繳納了銷項(xiàng)稅額，那也不是我的進(jìn)項(xiàng)稅呀。我沒(méi)懂
    2020-06-01 17:09:17
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    確認(rèn)服務(wù)費(fèi)的時(shí)候應(yīng)該是

    借：服務(wù)費(fèi) 100

    　 　 　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）6

    　 　 貸：應(yīng)付賬款 106

    然后付錢的時(shí)候

    借：應(yīng)付賬款 106

    　 　 　貸：銀行存款　 106-6-0.72

    　 　 　 　 　 　 代扣代繳增值稅 6

    　 　 　 　 　 　代扣代繳附加稅 0.72

    付稅款的時(shí)候

    　借：代扣代繳增值稅6

    　 　 　 　 　 　代扣代繳附加稅 0.72

    　 　 貸：銀行存款 6.72

    2020-06-01 18:19:06
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    一同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    所以這個(gè)進(jìn)項(xiàng)可以進(jìn)行抵扣的前提是我要付給境外供應(yīng)商的金額里包含了進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)吧？
    2020-06-01 18:54:15
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    他可以抵扣的條件是你代扣代繳完增值稅后取得了完稅憑證，這個(gè)是你抵扣的時(shí)候的賬務(wù)處理的分錄

    2020-06-01 19:45:47
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