借：長投 9000 貸：股本1500 資本公積 7500的會計(jì)分錄對嗎？

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• 權(quán)同學(xué)
  根據(jù)題干 已知為非同一企業(yè)合并 應(yīng)做分錄為 借 長投 18000貸 股本1500 資本公積-股本溢價(jià)16500 假設(shè)為同一控制下 分錄是否應(yīng)當(dāng)寫 借 長投：18000*80%=14400 貸股本 1500 資本公積-股本溢價(jià)12900
  • 王老師
    是的，是這樣理解的。 借 長投：18000*80%=14400 貸股本 1500 資本公積-股本溢價(jià)12900
• 鄭同學(xué)
  請問老師 這題的分錄對嗎？ 借：長投 12000 貸：股本 2000 資本公積-股本溢價(jià) 10000 借：資本公積-股本溢價(jià)50 貸：銀行存款 50
  • 舒老師
    你好 借：長投10000 貸：股本 2000 資本公積-股本溢價(jià) 8000 借：資本公積-股本溢價(jià)50 貸：銀行存款 50 借：長投 2000 貸：營業(yè)外收入 2000
• C同學(xué)
  抵消分錄：借：股本 借：資本公積 資本公積 貸：盈余公積 留存收益 未分配利潤 貸：長期股權(quán)投資
  • 白老師
    針對第一筆：從合并的角度來看，母公司和子公司就是一個(gè)公司，只不過將這個(gè)合并形成的公司的資產(chǎn)和負(fù)債分成了兩部分，一部分就是母公司的資產(chǎn)和負(fù)債，另一部分則是子公司的資產(chǎn)和負(fù)債。這樣如果將兩個(gè)公司的資產(chǎn)和負(fù)債以及所有者權(quán)益合并起來，母公司的長期股權(quán)投資不存在（因?yàn)槎己喜⒊梢粋€(gè)公司了，所以沒有了投資），子公司的所有者權(quán)益也不存在，只能把資產(chǎn)和負(fù)債合并進(jìn)來，所以要將子公司全部所有者權(quán)益抵消。
    針對第二筆：為了體現(xiàn)母子公司從其成立時(shí)即為一體的理念，母子公司的留存收益（盈余公積和未分配利潤）都應(yīng)該是母子公司合并在一起產(chǎn)生的留存收益（盈余公積和未分配利潤），但是我們在第一筆的時(shí)候已經(jīng)把子公司全部所有者權(quán)益都抵消了，所以現(xiàn)在需要將子公司的留存收益給調(diào)回來。所以需要做第二筆分錄。