固定資產(chǎn)清理科目余額沒有結(jié)轉(zhuǎn)。應(yīng)該還多一筆？

其他回答

• 廬同學
  出售固定資產(chǎn)設(shè)備一臺 ，固定資產(chǎn)清理余額是0。還需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)損溢科目嗎？
  • 陶老師
    你好 那就不涉及損益類科目 就不需要結(jié)轉(zhuǎn)了
• B同學
  固定資產(chǎn)清理科目應(yīng)該有余額嗎
  • 王老師
    不應(yīng)該有余額的。
    
    你的固定資產(chǎn)清理是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。
    
    需要結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
• 朗同學
  這個會計分錄，處理之后固定資產(chǎn)清理科目是不是還有余額呢，不是很理解前兩個分錄之后，固資清理科目余額應(yīng)該為0，再結(jié)轉(zhuǎn)，科目余額怎么處理
  • 陳老師
    處理之后固定資產(chǎn)清理科目余額如果有收益轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入 有虧損轉(zhuǎn)入了營業(yè)外支出 就沒有余額了
  • 朗同學
    老師，固定資產(chǎn)清理前兩個會計分錄不是已經(jīng)把清理科目的余額給結(jié)平了嗎，為什么還有第三個結(jié)轉(zhuǎn)呢
  • 陳老師
    前兩個一般是計算不平的 比如吧你賬面上是10萬 賣的時候賣了12萬元 還有兩萬元的結(jié)余
  • 朗同學
    老師，1.固定資產(chǎn)減值準備屬于永久性差異嗎，，以后期間可以轉(zhuǎn)回嗎，匯算清繳時是不是要納稅調(diào)增呢，需要做會計分錄不2.壞賬準備以后期間可以轉(zhuǎn)回嗎，是不是計提時調(diào)增，實際發(fā)生時調(diào)減呢，老師3.做遞延所得稅分錄是在差異產(chǎn)生時做還是在每年匯算清繳時補做遞延所得稅分錄呢
• 家同學
  固定資產(chǎn)清理科目期末有沒有余額
  • 李老師

    根據(jù)企業(yè)會計準則應(yīng)用指南會計科目與賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)清理本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。

    固定資產(chǎn)清理的會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。

    二、本科目應(yīng)當按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。

    三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)因出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，按該項固定資產(chǎn)賬面凈額，借記本科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，原已計提減值準備的，借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目，按其賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

    （二）清理過程中發(fā)生的其他費用以及應(yīng)支付的相關(guān)稅費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。

    （三）固定資產(chǎn)清理完成后，本科目的借方余額，屬于籌建期間的，借記“管理費用”科目，貸記本科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目。