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兩種情況下不能調(diào)減應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)。老師能否舉個(gè)簡單例子?
尊敬的學(xué)員,您好。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí),會增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額,即在未來期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上,由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回,會進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
下列事項(xiàng)中,在確認(rèn)遞延所得稅時(shí),直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)是(?。?。
A、因投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量時(shí)確認(rèn)的公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
B、因固定資產(chǎn)折舊年限與稅法折舊年限的不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
C、因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值暫時(shí)性變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
D、因企業(yè)合并時(shí)購買方資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不一致而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
【正確答案】 C
【答案解析】選項(xiàng)A、B,計(jì)入到所得稅費(fèi)用,不直接影響所有者權(quán)益;選項(xiàng)D,因企業(yè)合并時(shí)購買方資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不一致而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不作處理。
為什么宣告發(fā)放股利對所有者權(quán)益沒有影響?...
請解釋與所有者權(quán)益有關(guān)...
老師注銷庫存股難道不會減少所有者權(quán)益總和嗎?...
A不是一個(gè)內(nèi)部變動嗎?那他就不影響不了所有者權(quán)益的總數(shù)。...
老師,請問例題【5-18】第二步,所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn),為什么會有...
老師可以詳細(xì)給我講講所有者權(quán)益發(fā)生增減變動...
老師好,經(jīng)常有些題目會出現(xiàn)“導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動”有哪...
老師這道題選項(xiàng)b 營業(yè)外支出為什么會影響所有者權(quán)益呢?...
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分錄做對了 最后那題 甲公司處置所持有丙公司股權(quán)及丁公司股票...
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1.遵守《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及其他法律法規(guī)。 2.具有良好的職業(yè)道德,無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。 3.熱愛會計(jì)工作,具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。 4.必須具有國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高、技校)以上學(xué)歷。 符合以上報(bào)名條件的考生,請抓緊時(shí)間完成初級會計(jì)報(bào)名!
2022年中級會計(jì)師重要知識點(diǎn):權(quán)益法 中級會計(jì)師考試科目有三門,雖然這三門科目的難度不是很大,但是每年考綱的變化很大,所以備考的小伙伴們要關(guān)注新的考點(diǎn)。此外一些??嫉目键c(diǎn)也是重中之重。今天我們打卡學(xué)習(xí)權(quán)益法!
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會成本率)
教師回復(fù): 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨;初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動資產(chǎn);初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動資產(chǎn)。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!一個(gè)法律主體,比如一個(gè)公司,是獨(dú)立的法人單位,必須要進(jìn)行會計(jì)的獨(dú)立核算,所以一定是一個(gè)會計(jì)主體;但是如果是一個(gè)車間,需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營情況,也可以作為一個(gè)會計(jì)主體單獨(dú)核算,但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊,不是一個(gè)法律主體,只是一個(gè)部門,所以,一個(gè)會計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎?
教師回復(fù): 學(xué)員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購買方那過來了,購買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。
教師回復(fù): 同學(xué)你好! ①如果債券是按面值發(fā)行,實(shí)際利率=票面利率; ②如果債券是按溢價(jià)發(fā)行(貴賣),實(shí)際利率小于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率高于市場利率時(shí),投資者投資債券獲得的收益就會高于投資其他項(xiàng)目獲得的收益,潛在的投資者必將樂于購買,這時(shí)債券就應(yīng)以高于面值的價(jià)格出售,這種情況稱為溢價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格高于票面價(jià)值的差額部分,稱為債券溢價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付債權(quán)人利息,所以溢價(jià)收入是對發(fā)行債券的企業(yè)未來多付利息所作的事先補(bǔ)償。 ③如果債券是按折價(jià)發(fā)行(賤賣),實(shí)際利率大于票面利率。 理解:當(dāng)債券票面利率低于市場利率時(shí),潛在投資者會把資金投向其他高利率的項(xiàng)目,這時(shí)債券就應(yīng)以低于票面價(jià)值的價(jià)格出售以吸引投資者,這種情況稱為折價(jià)發(fā)行;實(shí)際發(fā)行價(jià)格低于票面價(jià)值的差額部分稱為債券折價(jià)。 發(fā)行方未來期間按票面利率支付利息,債券折價(jià)實(shí)際上是發(fā)行債券的企業(yè)對債權(quán)人今后少收利息的一種事先補(bǔ)償。