對非重大交易或賬戶余額,企業(yè)風(fēng)險評估的實質(zhì)性程序是否必做?

老師,請問如果不是重大的交易或賬戶余額實質(zhì)性程序是不是必做的呢?對于這種高度自動化的控制測試是必須做的。那實質(zhì)性程序呢?實質(zhì)性程序也是必做的嗎?

想同學(xué)
2020-04-14 10:41:00
閱讀量 1225
  • 鄭老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于對非重大交易或賬戶余額,企業(yè)風(fēng)險評估的實質(zhì)性程序是否必做?我的回答如下:

    同學(xué),你好

    如果不是重大的交易或賬戶余額實質(zhì)性程序不是必做的哦,看到實質(zhì)性程序?qū)ξ夜ぷ饔杏貌?,有用好用我就用,不好用,沒用我就不用哦

    對于這種高度自動化的控制測試是必須做的,那實質(zhì)性程序不是必須做的哦,甚至是很多情況下我高度自動化的控制做控制測試就是為了少做或者不做實質(zhì)性程序哦~

    看的出來學(xué)習(xí)很認(rèn)真了,繼續(xù)加油哈~


    以上是關(guān)于公司,企業(yè)風(fēng)險評估相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-14 12:46:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師,請問對于重大錯報風(fēng)險較高時實施函證是應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實施函證,還是在資產(chǎn)負(fù)債表日后實施函證呢?這兩個圖片的講義應(yīng)該怎么理解呢?
    企業(yè)風(fēng)險評估 企業(yè)風(fēng)險評估
    2020-04-14 16:09:00
  • 楊老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    努力學(xué)習(xí)的CPAer你好,

    第一題的答案,是因為題目中說,在9月即實施了函證,而期末或者接近期末是在接近12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日。

    第二題的答案,是實務(wù)中的操作,實務(wù)中注冊會計師一般在資產(chǎn)負(fù)債表日后,等被審計單位的賬務(wù)處理結(jié)束之后,再考慮發(fā)函。

    在考試中,一般使用第一種說法回答題目哈。

    希望能幫助你理解~記得報名考試哦,學(xué)習(xí)加油! :D


    2020-04-14 19:56:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師,那您的意思是期末或接近期末是考試中的答案,而在實務(wù)操作是資產(chǎn)負(fù)債表日后,是這樣理解嗎
    2020-04-14 23:04:00
  • 姜老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的哦,因為實務(wù)工作中在被審計單位結(jié)賬之后,審計人員才會入場哦,因此在實務(wù)工作中一般都是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后~

    2020-04-15 10:22:00
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    想同學(xué)學(xué)員追問
    老師請問這個講義里說實質(zhì)性程序是必要程序,這個必做的指的是從賬到表的下面的一二項,而對于上面的細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序,如果不是所有重大的也可以不做,是這么理解嗎?
    企業(yè)風(fēng)險評估
    2020-04-15 12:37:00
  • 姜老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的,如果對應(yīng)賬戶不是重大賬戶,那可以不做細(xì)節(jié)測試與實質(zhì)性分析程序~

    2020-04-15 16:53:00
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