調(diào)增的其他業(yè)務(wù)收入為什么不能做為廣告費(fèi)的扣除基數(shù)呢？

老師（1）中調(diào)增的其他業(yè)務(wù)收為為什么不能做為廣告費(fèi)的扣除基數(shù)呢？

二同學(xué)
2018-09-28 18:57:05
閱讀量 768
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    因材施教 和顏悅色 誨人不倦 嚴(yán)師畏友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于調(diào)增的其他業(yè)務(wù)收入為什么不能做為廣告費(fèi)的扣除基數(shù)呢？我的回答如下：

    同學(xué)，你好：

    其他業(yè)務(wù)收入可以作為廣告費(fèi)扣除基數(shù)。

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于收入,其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-09-28 19:51:30
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    二同學(xué)學(xué)員追問
    可是答案里沒有呢？
    2018-09-28 20:59:16
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好：

    你能把答案貼一下嗎

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-09-28 21:00:04
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    二同學(xué)學(xué)員追問
    (5)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的基數(shù)=2500+1300=3800(萬元) 　　可以扣除的廣告費(fèi)限額=3800×15%=570(萬元) 　　當(dāng)年發(fā)生的480萬元廣告費(fèi)可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)65萬，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額65萬元 　　可以扣除的招待費(fèi)限額=3800×5‰=19(萬元) 　　實(shí)際可以扣除的招待費(fèi)=(30-20)×60%=6(萬元) 　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-6=24(萬元)
    2018-09-29 18:17:16
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    （1）中調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并非調(diào)整其他業(yè)務(wù)收入。在會計(jì)上，其他業(yè)務(wù)收入并未調(diào)整呀。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-09-29 20:45:19
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    二同學(xué)學(xué)員追問
    我是這么理解的，稅法上利息和特許權(quán)按照合同約定的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，，利息這里是因?yàn)榧s定在兩年后一次收取，所以調(diào)減40萬，特許權(quán)使用費(fèi)是少確認(rèn)60萬，合計(jì)調(diào)增20萬，這20萬不是確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入嗎？不明白所說的調(diào)整的應(yīng)納所得額，并非調(diào)整其他業(yè)務(wù)收入，會計(jì)上其他業(yè)務(wù)收入并未調(diào)整是什么意思？在算企業(yè)所得稅的時(shí)侯視同銷售收入是廣告費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。那這里跟他有什么區(qū)別呢？不理解
    2018-09-29 21:04:42
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    這里為什么調(diào)整？是不是因?yàn)闀?jì)和稅法的規(guī)定不一致，而不是會計(jì)上做錯(cuò)了。因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能僅僅用會計(jì)利潤，而是會計(jì)利潤+納稅調(diào)增（60）-納稅調(diào)減（40），會計(jì)利潤本身是不是沒有變化？

    因此，其他業(yè)務(wù)收入是不變的，其他業(yè)務(wù)收入是會計(jì)上的概念，并不是稅法上的。只有會計(jì)上做的不對，才會調(diào)整其他業(yè)務(wù)收入。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-09-29 21:08:54
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    二同學(xué)學(xué)員追問
    那它調(diào)增的不也是收入嗎？為什么不能成為廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)呢？那要是會計(jì)上沒有確認(rèn)的收入，稅法上確認(rèn)的視同銷售收入就可以噠，比如捐贈就是視同銷售，可以成為廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，就是因?yàn)橛芯栀涍@類似的，所以困惑
    2018-09-29 21:18:41
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好！


    學(xué)稅法一定要按照稅法的規(guī)定去計(jì)算，稅法上規(guī)定按照什么收入，你在計(jì)算時(shí)就只能考慮什么收入，不要跟會計(jì)混合到一塊。

    廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照稅法口徑的收入總額來計(jì)算，也就是主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，視同銷售收入之和。其中主營和其他業(yè)務(wù)收入是會計(jì)口徑的收入，會計(jì)沒有做錯(cuò)就不用調(diào)整，視同銷售收入為會計(jì)不確認(rèn)收入稅法認(rèn)可的收入。

    本題中委托貸款合同，會計(jì)上沒有處理錯(cuò)，所以不用調(diào)整其他業(yè)務(wù)收入，稅法上利息租金特許權(quán)使用費(fèi)都是看合同約定的時(shí)間去確認(rèn)收入的，所以稅法上當(dāng)期不確認(rèn)收入，所以這40萬原的利息收入影響的只有當(dāng)期的稅會差異，當(dāng)期稅法不認(rèn)這40萬，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)納稅調(diào)減，等到兩年后一次性把這兩年的利息收入做調(diào)增應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不存在視同銷售。

    同理，商標(biāo)使用權(quán)4年總共是240萬，第一年會計(jì)上只能確認(rèn)60，實(shí)際收到120，把其中的60萬確認(rèn)收入，另外60萬作為預(yù)收賬款，會計(jì)處理不存在差錯(cuò)，不用調(diào)會計(jì)收入。稅法上應(yīng)該是18年底才能確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，因?yàn)楹贤s定2年收款一次，所以這60萬會計(jì)收入調(diào)整到應(yīng)納稅所得額是納稅調(diào)減，等到18年底一次性確認(rèn)120萬收入，這里也只影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不存在視同銷售。


    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2018-09-30 11:40:47
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