遞延收益的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)余額1850萬嗎？

老師，發(fā)下詳細(xì)解題思路

徐同學(xué)
2020-04-18 17:20:00
閱讀量 405
  • 秦老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延收益的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅資產(chǎn)余額1850萬嗎？我的回答如下：

    親愛的準(zhǔn)注會(huì)持證人↖(^ω^)↗你好~

    A公司收到政府撥款8000萬元時(shí)就全額繳納企業(yè)所得稅，故其計(jì)稅基礎(chǔ)為0

    2018年1月2日，收到政府補(bǔ)助確認(rèn)遞延收益8000萬，借：以后存款8000，貸：遞延收益8000

    2018年12月31日，遞延收益攤銷8000/20×6/12=200萬，故遞延收益余額=8000-200=7800萬，（答案解析中數(shù)字有誤）

    遞延收益的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，故確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)余額=7800×25%=1950萬

    2019年12月31日，遞延收益攤銷8000/20=400萬，故遞延收益余額=7800-400=7400萬

    遞延收益的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，故確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)余額=7400×25%=1850萬

    2020年和2021年也是如此計(jì)算的。

    祝學(xué)習(xí)愉快，堅(jiān)持就會(huì)勝利，fighting~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-18 18:45:00
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其他回答

  • W同學(xué)
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債與之相反
    • 張老師
      其實(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時(shí)得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，比如固定資產(chǎn)，如會(huì)計(jì)上用雙倍余額計(jì)提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計(jì)提，這時(shí)固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計(jì)提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對(duì)于這類問題，建議你將幾種存在暫時(shí)性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會(huì)，不僅要知道會(huì)計(jì)的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計(jì)算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個(gè)問題可能會(huì)容易一些
  • d同學(xué)
    無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
    • 戴老師
      按照資產(chǎn)計(jì)稅方法：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－以前已稅前列支的金額＝將來可稅前列支的金額
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債.一個(gè)是資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債。
      1.相反的是資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)
      2.或者負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是遞延所得稅負(fù)債
      3.或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 愛同學(xué)
    為什么資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
    • 張老師
      資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)前計(jì)提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來期間計(jì)提的折舊就會(huì)大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。
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