支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票，增值稅金額是 255 萬元嗎?

老師，關(guān)于陸老師出的固定資產(chǎn)的一道大題，A 公司有關(guān)固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)如下： （1）2×11 年 1 月 1 日A 公司從 C 公司購入一臺機器設(shè)備作為生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)使用，該機器總價款為 3 000 萬元，購貨合同約定，款項分 3 年支付，2×11 年 12 月 31 日支付 1 500 萬元，2×12 年 12 月 31 日 支付 900 萬元，2×13 年 12 月 31 日支付 600 萬元。假定A 公司 3 年期銀行借款年利率為 6%。2×11 年 1 月 1 日將該機器設(shè)備投入安裝，支付安裝費用 200 萬元。2×11 年 12 月 31 日，安裝工程達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)交付生產(chǎn)車間使用，支付為達(dá)到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費 116.95 萬元，以銀行存款支付。固定資產(chǎn)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，預(yù)計使用年限為 10 年，預(yù)計凈殘值為 0。假定按年于年末計提折舊。2×11 年 12 月 31 日和 2×12 年 12 月 31 日，分別支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票，增值稅金額分別為 255 萬元和 153 萬元。 （2）2×13 年 6 月 30 日 A 公司與 B 公司簽訂該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將 2×11 年 1 月 1 日從 C 公司購入的該機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給 B 公司，轉(zhuǎn)讓價款為 3 000 萬元。同時，甲公司、C 公司與 B 公司簽訂協(xié)議，約定 A 公司因取得該固定資產(chǎn)尚未支付 C 公司的款項 600 萬元由 B 公司負(fù)責(zé)償還。當(dāng)日，A 公司收到 B 公司支付的款項 2 910 萬元，開出增值稅發(fā)票，價款 3 000 萬元，增值稅 510 萬元。同日，A 公司與 B 公司辦理完成了變更手續(xù)。 已知：（P/F，6%，1）＝0.9434；（P/F，6%，2）＝0.8900；（P/F，6%，3）＝0.8396。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄； 最后一筆分錄： 我的問題：本題已知A轉(zhuǎn)讓給B，開具給B公司發(fā)票價款3000，稅款510，合計3510；這個3510包括2部分，一部分是A收到B公司款項2910，另外一部分是A償還給C公司600萬元現(xiàn)在由B公司負(fù)責(zé)償還，A公司的債務(wù)減少的600有B公司負(fù)責(zé)，對于A公司來講這個600萬元也算是B公司支付的款項。老師，我的理解對嗎？老師，麻煩您在講一下這個分錄的理解？ 借：銀行存款 2 910 長期應(yīng)付款 600 貸：固定資產(chǎn)清理 2 720 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510 未確認(rèn)融資費用 （280.14－163.19－82.98－16.99） 16.98 資產(chǎn)處置損益 263.02 銀行存款

樂同學(xué)
2019-01-02 23:08:31
閱讀量 507
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票，增值稅金額是 255 萬元嗎?我的回答如下：

    同學(xué)你好，你的理解完全正確。

    借方表示出售固定資產(chǎn)對應(yīng)的價值，銀行存款 3000和600的長期應(yīng)付款

    貸方：固定資產(chǎn)清理 2720是賬面價值

    用借方之和減去賬面減去增值稅得到剩下的價值。（3000-2720=280）

    由于利息費用沒有還清，因此先彌補利息費用 16.98

    剩下的280-16.98=263.02是資產(chǎn)處置損益


    以上是關(guān)于款,價款相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-03 13:18:17
  • 收起
    樂同學(xué)學(xué)員追問
    老師不對吧？我沒有看懂您寫的意思,借方價款3000元，稅款510.長期應(yīng)付款600.,貸方?jīng)]有看懂
    2019-01-03 15:35:48
  • 林老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不好意思，老師把銀行存款的數(shù)字寫錯了。

    一般情況之下，出售固定資產(chǎn)：

    借：銀行存款（公允價值+稅）

    　 　 　貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價值）

    　 　 　 　 　 　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

    　 　 　 　 　資產(chǎn)處置損益（公允-賬面）

    借方表示固定資產(chǎn)的公允價值加上增值稅，本題固定資產(chǎn)的公允價值是3000，稅是510，因此借方應(yīng)該是3510，但這里并不是收到全部價款，而是一部分用于抵債，

    因此3510分為兩個部分：2910的銀行存款 ，600減少的長期應(yīng)付款。


    再看貸方;固定資產(chǎn)清理、增值稅 和普通的分錄是一樣的

    由于固定資產(chǎn)已經(jīng)沒有了，因此它對應(yīng)的未確認(rèn)融資費用也應(yīng)該清零，所以貸方有剩下的未確認(rèn)融資費用16.98

    借方-貸方剩下的就是資產(chǎn)處置損益 （在沒有未確認(rèn)融資費用的情況下，資產(chǎn)處置損益為公允-賬面=3000-2720=280，現(xiàn)在貸方多了未確認(rèn)融資費用，因此資產(chǎn)處置損益=280-16.98=263.02）

    2019-01-03 16:03:16
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知識補充

支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票，增值稅金額是 255 萬元嗎?


老師，關(guān)于陸老師出的固定資產(chǎn)的一道大題，A 公司有關(guān)固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)如下： （1）2×11 年 1 月 1 日A 公司從 C 公司購入一臺機器設(shè)備作為生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)使用，該機器總價款為 3 000 萬元，購貨合同約定，款項分 3 年支付，2×11 年 12 月 31 日支付 1 500 萬元，2×12 年 12 月 31 日 支付 900 萬元，2×13 年 12 月 31 日支付 600 萬元。假定A 公司 3 年期銀行借款年利率為 6%。2×11 年 1 月 1 日將該機器設(shè)備投入安裝，支付安裝費用 200 萬元。2×11 年 12 月 31 日，安裝工程達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)交付生產(chǎn)車間使用，支付為達(dá)到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費 116.95 萬元，以銀行存款支付。固定資產(chǎn)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，預(yù)計使用年限為 10 年，預(yù)計凈殘值為 0。假定按年于年末計提折舊。2×11 年 12 月 31 日和 2×12 年 12 月 31 日，分別支付設(shè)備價款同時取得增值稅發(fā)票，增值稅金額分別為 255 萬元和 153 萬元。 （2）2×13 年 6 月 30 日 A 公司與 B 公司簽訂該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將 2×11 年 1 月 1 日從 C 公司購入的該機器設(shè)備轉(zhuǎn)讓給 B 公司，轉(zhuǎn)讓價款為 3 000 萬元。同時，甲公司、C 公司與 B 公司簽訂協(xié)議，約定 A 公司因取得該固定資產(chǎn)尚未支付 C 公司的款項 600 萬元由 B 公司負(fù)責(zé)償還。當(dāng)日，A 公司收到 B 公司支付的款項 2 910 萬元，開出增值稅發(fā)票，價款 3 000 萬元，增值稅 510 萬元。同日，A 公司與 B 公司辦理完成了變更手續(xù)。 已知：（P/F，6%，1）＝0.9434；（P/F，6%，2）＝0.8900；（P/F，6%，3）＝0.8396。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄； 最后一筆分錄： 我的問題：本題已知A轉(zhuǎn)讓給B，開具給B公司發(fā)票價款3000，稅款510，合計3510；這個3510包括2部分，一部分是A收到B公司款項2910，另外一部分是A償還給C公司600萬元現(xiàn)在由B公司負(fù)責(zé)償還，A公司的債務(wù)減少的600有B公司負(fù)責(zé)，對于A公司來講這個600萬元也算是B公司支付的款項。老師，我的理解對嗎？老師，麻煩您在講一下這個分錄的理解？ 借：銀行存款 2 910 長期應(yīng)付款 600 貸：固定資產(chǎn)清理 2 720 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510 未確認(rèn)融資費用 （280.14－163.19－82.98－16.99） 16.98 資產(chǎn)處置損益 263.02 銀行存款
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