公允價值差額會產(chǎn)生所得稅,差額是否應(yīng)計入“資本公積”、“所得稅”?

合并工作底稿中,非同一控制下企業(yè)合并,應(yīng)將被合并方的資產(chǎn)以公允價值列示,但導(dǎo)入的個報中是賬面價值,所以應(yīng)以調(diào)整分錄將賬面價值調(diào)整為公允價值。相比賬面價值,公允價值有的上升,有的下降,借貸會產(chǎn)生差額。如果稅法認(rèn)可賬面價值,此差額會產(chǎn)生遞延所得稅,因此,差額計入“資本公積”、“遞延所得稅資產(chǎn)負債”;而當(dāng)稅法認(rèn)可公允價值時,此差額會產(chǎn)生所得稅,因此,差額應(yīng)計入“資本公積”、“所得稅”,但為什么視頻里講只計入“資本公積”,而不計入“所得稅”?調(diào)整分錄如下所示,借:存貨 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) (遞延所得稅資產(chǎn)) 貸:應(yīng)收賬款 資本公積 (遞延所得稅負債)

?同學(xué)
2019-01-11 17:00:42
閱讀量 545
  • 寧老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于公允價值差額會產(chǎn)生所得稅,差額是否應(yīng)計入“資本公積”、“所得稅”?我的回答如下:

    同學(xué),你好!

    首先,合并報表上的公允價值稅法是不認(rèn)得,稅法不認(rèn)為會因為一個公司買了另一個公司的股份就會對它們各自的資產(chǎn)負債計量有什么影響。這就是為什么遞延資產(chǎn)或負債計入資本公積科目而不計入所得稅費用,因為一旦計入所得稅費用就會影響損益,稅法是不承認(rèn)因為股權(quán)歸屬的變動就會讓資產(chǎn)負債影響利潤的,不然的話公司就會用合并去隨意調(diào)整利潤。

    如果還有疑問,歡迎隨時提問,繼續(xù)加油!


    以上是關(guān)于公司,企業(yè)合并相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-11 17:25:43
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