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在非同一控制下,合并成本為9000萬,取得80%的股權(quán),被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為10000億,在購(gòu)買日當(dāng)天,僅有一項(xiàng)資產(chǎn)公≠賬,一項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬,公允價(jià)值為1200萬,該合并成本在稅法上為免稅合并。1、在應(yīng)稅合并條件下,商譽(yù)=9000-10000*80%=1000萬,2、在免稅合并條件下,商譽(yù)=9000-(10000-200*0.25)*80%=1040萬。1、在免稅合并條件下,會(huì)計(jì)上確認(rèn)的商譽(yù)為1000?還是1040?,稅法上確認(rèn)的商譽(yù)是1000?還是1040?。2、在應(yīng) 稅合并條件下,會(huì)計(jì)上確認(rèn)的商譽(yù)為1000?還是1040?,稅法上確認(rèn)的商譽(yù)是1000?還是1040?。3、在免稅條件下,商譽(yù)為什么會(huì)出現(xiàn)死循環(huán)?舉例說明一下
同學(xué),你好!
理解基本錯(cuò)了。 留個(gè)電話下來,明天打給你解釋下
祝學(xué)習(xí)愉快!
下面內(nèi)容你先預(yù)習(xí)下
免稅合并和應(yīng)稅合并只是針對(duì)吸收合并的情況,控股合并不涉及免稅和應(yīng)稅。因?yàn)槎惙ㄉ现挥形蘸喜⒉沤泻喜?,稅法上沒有控股合并的概念,控股合并稅法上叫股權(quán)收購(gòu),不叫合并。
1.在吸收合并的情況下,兩個(gè)公司變成一個(gè)公司,編的是個(gè)報(bào)報(bào)表,不是合并報(bào)表,但是會(huì)計(jì)上還是要區(qū)分同控和非同控,非同控時(shí),如果滿足稅法上免稅合并的條件,被購(gòu)買方暫時(shí)不交所得稅,購(gòu)買方的計(jì)稅基礎(chǔ)就不能相應(yīng)的增加,就出現(xiàn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值在會(huì)計(jì)上按公允價(jià)值列報(bào),但是稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)還是原先的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異;
2.控股合并的情況下,編制合報(bào),非同控的情況下合報(bào)中按公允價(jià)值入賬,稅法上不認(rèn)合報(bào),認(rèn)的是個(gè)報(bào)中的賬面價(jià)值,這里會(huì)出現(xiàn)暫時(shí)性差異,但是跟免不免稅無關(guān)。
同一控制下企業(yè)合并,“合并成本”是“可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份...
初始投資成本和合并成本有什么區(qū)別?這里初始投資成本18400...
合并成本包括一步到位實(shí)現(xiàn)同一控制下的合并和分步到位實(shí)現(xiàn)同一控...
老師,您好! 請(qǐng)問 在長(zhǎng)投成本法下,初始投資成本和合并成...
老師,您好。 同一控制下企業(yè)合并費(fèi)用為什么不并到合并成本中呢...
該筆交易形成的或有對(duì)價(jià)為什么12個(gè)月內(nèi)不能調(diào)整合并成本,為什...
老師說的反向購(gòu)買確定合并成本的方法二和方法3不受購(gòu)買股份的份...
這里面丙公司持有甲公司54.55%的資產(chǎn),甲公司持有乙公司8...
老師這個(gè)合并商譽(yù)是必須用合報(bào)中的合并成本去-份額吧?所以他是...
老師 合并成本是合并報(bào)表的概念,是指合并時(shí)點(diǎn)即合并日(購(gòu)買日...
沉沒成本效應(yīng)是指在投資環(huán)境下,投入的資金浪費(fèi)在不必要的項(xiàng)目上時(shí),企業(yè)會(huì)陷入繼續(xù)投資的無謂回路,從而導(dǎo)致沉沒成本的發(fā)生。
質(zhì)量成本是指企業(yè)在持續(xù)滿足客戶需求及其質(zhì)量要求的同時(shí)所付出的全部財(cái)務(wù)費(fèi)用。
對(duì)于備考初級(jí)會(huì)計(jì)的考生而言,掌握成本和費(fèi)用如何區(qū)分相關(guān)知識(shí)尤其重要。成本與費(fèi)用是兩個(gè)既有相互聯(lián)系又存在重大區(qū)別的概念,那么成本和費(fèi)用的主要區(qū)別是什么?小秦學(xué)姐給大家整理了《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)要點(diǎn):成本和費(fèi)用如何區(qū)分的知識(shí)點(diǎn),一起來看一下。
2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在火熱進(jìn)行中,財(cái)務(wù)管理這個(gè)科目部分學(xué)習(xí)內(nèi)容晦澀難懂,下面就跟高頓小編打卡今日財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)吧!
成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,下面就跟高頓小編打卡今日中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧!
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~