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老師 您好 這里的遞延所得稅負(fù)債1600萬(wàn) 為何只對(duì)少數(shù)股東權(quán)益有影響而不影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額呢?
同學(xué),你好
這個(gè)影響的是資本公積,所以少數(shù)股東權(quán)益會(huì)受到影響(因?yàn)樯贁?shù)股東權(quán)益是 權(quán)益算出來(lái)的)。
而長(zhǎng)投是母公司的投資,合并報(bào)表的權(quán)益法調(diào)整不需要調(diào)整這個(gè)資本公積的變化的(這個(gè)資本公積的變化對(duì)長(zhǎng)投的影響直接擠到商譽(yù)里面了)。
祝學(xué)習(xí)愉快!
例題3如果求2018年遞延所得稅負(fù)債時(shí),稅法上還計(jì)提折舊嗎...
老師,圖一是講義中的一道例題,圖二是我的疑問(wèn):為什么轉(zhuǎn)換日不...
18年真題中所得稅的那題的第5問(wèn),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的...
我想問(wèn)一下如果這一年由于固定資產(chǎn)可使用年限的改變導(dǎo)致今年預(yù)計(jì)...
關(guān)于所得稅,固定資產(chǎn)發(fā)生評(píng)估增值的情況,稅法上還是按歷史成本...
遞延所得稅負(fù)債的含義?...
老師,非同控,免稅合并,商譽(yù)是不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是吧?...
老師,請(qǐng)問(wèn)非同一控制下企業(yè)合并考慮所得稅的情況,為什么算少數(shù)...
第三問(wèn)的應(yīng)繳所得稅計(jì)算時(shí),不需要減去遞延所得稅負(fù)債嗎?...
遞延所得稅負(fù)債在2018.3.31日初始確認(rèn)時(shí)不需要做分錄嗎...
無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人都需要繳納所得稅,那所得稅計(jì)算方法是什么?2023年新個(gè)稅計(jì)算公式是什么?2023年新個(gè)稅稅率表是怎樣的?一起閱讀下文,有你想了解的內(nèi)容!
對(duì)于我們老百姓而言,個(gè)人所得稅應(yīng)該是生活中接觸比較多的一個(gè)稅種。職工的工薪收入、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得、買賣房屋所得等,都在個(gè)人所得稅的繳納范圍內(nèi)。如果不了解個(gè)稅計(jì)算方面的知識(shí),就容易在繳納個(gè)稅的時(shí)候產(chǎn)生問(wèn)題,那么個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?個(gè)稅的起征點(diǎn)和免征額是什么意思?下面我們一起來(lái)了解了解。
及時(shí)當(dāng)勉勵(lì),歲月不待人。2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在火熱進(jìn)行中,下面就跟高頓小編打卡今日中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)吧!
只要我們有收入就需要繳納個(gè)人所得稅,不同收入的人需要繳納的稅是不一樣的。那么個(gè)人所得稅的補(bǔ)繳一定要補(bǔ)嗎?如果不補(bǔ)交會(huì)怎樣?接下來(lái)小秦學(xué)姐帶大家了解一下個(gè)稅不補(bǔ)繳的后果。
企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得,為了讓大家更加清楚企業(yè)所得稅該如何申報(bào),本次高頓小編特整理了相關(guān)信息以供大家參考。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~