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老師遞延所得稅是報表項目嗎?這個收益是咋理解?感覺利潤表才會說收益呢
同學,你好呀~
資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)明細項中有“遞延所得稅資產(chǎn)”這一項目,直接計入此項即可。如果你用的資產(chǎn)負債表沒有這項,放在其他非流動資產(chǎn)中。
通俗的講,遞延所得稅就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,而其中暫時性的,在稅務(wù)局認可之前,作為遞延所得稅。
遞延所得稅費用簡單理解就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對應(yīng)科目所得稅費用的借方余額,如果是貸方余額則是遞延所得稅收益,記在資產(chǎn)里哦~
祝學習愉快~
同學,你好呀~
你理解的很對。更標準的公式可以這么理解:
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少—當期遞延所得稅負債的減少—當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
這個公式得出的正數(shù),就是遞延所得稅費用;負數(shù),就是遞延所得稅收益。
繼續(xù)加油呀~
解釋一下要求2的 遞延所得稅費用計算和要求3 延所得稅資產(chǎn)計...
從哪看出(2)不產(chǎn)生暫時性差異,(3)不是變動計入其他綜合收...
這道題在算14年末資產(chǎn)形成的遞延所得稅,為什么要用(25-2...
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在確認遞延所得稅時應(yīng)怎樣確認?...
例題6不存在標的資產(chǎn)預計負債是否需要考慮遞延所得稅?如果需要...
為什么這個題沒有計算當期所得稅費用 補提遞延所得稅負債 為什...
不管是應(yīng)稅合并還是免稅合并 只要有商譽的存在 在合并日都會出...
遞延所得稅收益的計算公式是什么...
老師,請問這道題的AB選項不符合的例子是不是只有自行研發(fā)無形...
應(yīng)收帳款 計提了300萬壞賬、企業(yè)所得稅稅率25%,如何確認...
無論是企業(yè)還是個人都需要繳納所得稅,那所得稅計算方法是什么?2023年新個稅計算公式是什么?2023年新個稅稅率表是怎樣的?一起閱讀下文,有你想了解的內(nèi)容!
對于我們老百姓而言,個人所得稅應(yīng)該是生活中接觸比較多的一個稅種。職工的工薪收入、個體工商戶的經(jīng)營所得、買賣房屋所得等,都在個人所得稅的繳納范圍內(nèi)。如果不了解個稅計算方面的知識,就容易在繳納個稅的時候產(chǎn)生問題,那么個人所得稅怎么計算?個稅的起征點和免征額是什么意思?下面我們一起來了解了解。
只要我們有收入就需要繳納個人所得稅,不同收入的人需要繳納的稅是不一樣的。那么個人所得稅的補繳一定要補嗎?如果不補交會怎樣?接下來小秦學姐帶大家了解一下個稅不補繳的后果。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,為了讓大家更加清楚企業(yè)所得稅該如何申報,本次高頓小編特整理了相關(guān)信息以供大家參考。
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應(yīng)當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 親愛的同學,你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~