提取盈余公積這個(gè)項(xiàng)目是盈余公積的增加么?

\n//glive.gaodun.com/upload/168554/73eb4255ee695e92219db9cdb490980d6b42feff\n老師,您好,請問一下 同一控制下合并日后,抵消母公司分享子公司的投資收益和子公司的利潤分配 這一點(diǎn),我不是很明白個(gè)中原理耶;我理解的部分: 當(dāng)子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤后,母公司要按比例分享子公司的凈利潤,而母公司編合并報(bào)表的時(shí)候,把子公司數(shù)據(jù)拿過來時(shí)(實(shí)現(xiàn)利潤,又分享利潤),造成重復(fù),所以要把 母公司享受的投資收益抵消掉,故借方出現(xiàn)投資收益,且金額為 子公司凈利潤*母公司持股比例。 然后子公司分配股利時(shí) 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應(yīng)付股利 而 母公司:借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 又造成了重復(fù),所以應(yīng)收應(yīng)付股利應(yīng)該抵消掉 ,借:應(yīng)付股利 貸:應(yīng)收股利 然后利潤分配應(yīng)該和投資收益抵消掉,但是我不是很明白怎么就是 圖上的分錄了耶 我還有個(gè)不明白的地方就是 提取盈余公積這個(gè)項(xiàng)目是 盈余公積的增加么?所以是所有者權(quán)益增加?因?yàn)槲腋杏X“提取盈余公積”這個(gè)報(bào)表項(xiàng)目 只是一個(gè)動(dòng)作耶,所以我弄不明白他是 使權(quán)益增加還是減少 ,同樣的我對 對 所有者的分配 這個(gè)報(bào)表項(xiàng)目也不是很理解 希望老師能耐心解答我的疑惑 ,非常感謝!

S同學(xué)
2019-03-20 21:45:45
閱讀量 614
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于提取盈余公積這個(gè)項(xiàng)目是盈余公積的增加么?我的回答如下:

    同學(xué)你好。

    這筆分錄的借方是年末利潤分配的來源,

    分別是年初的未分配利潤和子公司當(dāng)年凈利潤(分別歸屬母公司和少數(shù)股東)

    貸方是分配去向

    分別是提取盈余公積,分配股利,剩余的年末未分配利潤。

    意義是借方抵消了投資收益和少數(shù)股東損益,作為集團(tuán)角度在報(bào)表中不體現(xiàn),貸方體現(xiàn)了子公司的獲利情況,在合并報(bào)表中體現(xiàn)。

    另外提取盈余公積,和向股東分配利潤,只是在合并底稿中的一個(gè)處理,體現(xiàn)的是分配過程,并不是項(xiàng)目。


    以上是關(guān)于公積金,盈余公積相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-21 14:05:12
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師!但是不是項(xiàng)目?那為啥要寫到分錄里面丫,那不是只相當(dāng)于草稿的意思,難道考試不是這么寫嘛?
    2019-03-21 14:42:03
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣。這是一筆肯定要寫的分錄。向股東分配利潤和提取盈余公積在不同的書中有不同寫法,并不統(tǒng)一,以教材為準(zhǔn)。這是在合并底稿中體現(xiàn)的分錄,根據(jù)分錄可以將數(shù)據(jù)導(dǎo)入報(bào)表。

    考試需要這樣寫,按照教材上的寫法做題即可。

    2019-03-21 14:57:29
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問
    也就是說 這只是合并底稿的抵消過程而已?有些是項(xiàng)目,有些是過程而已?
    2019-03-21 15:48:27
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    可以這么理解。合并底稿的分錄有的是抵消有的是調(diào)整,都是最終填列前的過程,而且沒有賬本,因此每年都要抄一遍去年的。

    2019-03-21 15:59:50
  • 收起
    S同學(xué)學(xué)員追問
    合并底稿的分錄其實(shí)不是嚴(yán)格的會計(jì)分錄,只是為做合報(bào)做準(zhǔn)備而已,而我們考試就只需要做這個(gè)底稿分錄是吧,所以不用去糾結(jié)他是項(xiàng)目還是科目還是過程,反正就只是一個(gè)過程而已是么
    2019-03-21 16:03:40
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的。一般來說是項(xiàng)目,有的不是。但比如年初未分配利潤(有的寫成未分配利潤-年初)本身只是未分配利潤項(xiàng)目的一部分,只是一個(gè)調(diào)整抵消過程。

    2019-03-21 16:13:41
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知識補(bǔ)充

提取盈余公積這個(gè)項(xiàng)目是盈余公積的增加么?


\n//glive.gaodun.com/upload/168554/73eb4255ee695e92219db9cdb490980d6b42feff\n老師,您好,請問一下 同一控制下合并日后,抵消母公司分享子公司的投資收益和子公司的利潤分配 這一點(diǎn),我不是很明白個(gè)中原理耶;我理解的部分: 當(dāng)子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤后,母公司要按比例分享子公司的凈利潤,而母公司編合并報(bào)表的時(shí)候,把子公司數(shù)據(jù)拿過來時(shí)(實(shí)現(xiàn)利潤,又分享利潤),造成重復(fù),所以要把 母公司享受的投資收益抵消掉,故借方出現(xiàn)投資收益,且金額為 子公司凈利潤*母公司持股比例。 然后子公司分配股利時(shí) 借:利潤分配-未分配利潤 貸:應(yīng)付股利 而 母公司:借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 又造成了重復(fù),所以應(yīng)收應(yīng)付股利應(yīng)該抵消掉 ,借:應(yīng)付股利 貸:應(yīng)收股利 然后利潤分配應(yīng)該和投資收益抵消掉,但是我不是很明白怎么就是 圖上的分錄了耶 我還有個(gè)不明白的地方就是 提取盈余公積這個(gè)項(xiàng)目是 盈余公積的增加么?所以是所有者權(quán)益增加?因?yàn)槲腋杏X“提取盈余公積”這個(gè)報(bào)表項(xiàng)目 只是一個(gè)動(dòng)作耶,所以我弄不明白他是 使權(quán)益增加還是減少 ,同樣的我對 對 所有者的分配 這個(gè)報(bào)表項(xiàng)目也不是很理解 希望老師能耐心解答我的疑惑 ,非常感謝!

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