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會計利潤到所得稅費用之間的調(diào)整包括兩個方面:一是未包括在利潤總額的計算中,但包含在當期或遞延所得稅計算中的項目;二是未包括在當期或遞延所得稅計算中,但包含在利潤總額中的項目 這兩句話不太理解 老師幫解釋一下 最好舉個例子 謝謝
同學(xué),你好!
先不要用那么專業(yè)的詞去記憶或理解。
簡單點就是 ,一是稅法上永遠不認可的要扣除或加上(免稅、不征稅的、不允許稅前扣除的罰款等);二是稅法上和會計上不同,但是最終兩者是一致的暫時性差異,如折舊、減值等。
你把這兩類搞清楚就可以了
祝學(xué)習(xí)愉快!
為什么應(yīng)交所得稅費用還要減去25-20即遞延所得稅負債發(fā)生額...
發(fā)現(xiàn)前期差錯后,若已經(jīng)不能調(diào)整應(yīng)交所得稅,對于前期未及時扣除...
所得稅費用=應(yīng)交所得稅 遞延所得稅 不應(yīng)該是(210-10 ...
老師,關(guān)于這個公式,所得稅費用=當期應(yīng)交所得稅 遞延所得稅資...
16:44開始陸老師說:“ 會導(dǎo)致你的所得稅費用相對于應(yīng)交稅...
所得稅費用的計算不明白,具體數(shù)值對應(yīng)的是什么原因...
例5,講義中方法1 先算出檔期應(yīng)納稅所得額=210-10 2...
所得稅費用部分有點不清楚,哪些是科目,哪些是名詞。應(yīng)納稅所得...
陸斐老師講的所得稅費用的直接求法或檢驗算式=會計利潤 永久性...
老師,用同一思路兩道題怎么解,所得稅費用=當期所得稅 遞延所...
CMA證書是國際上最具有權(quán)威性和專業(yè)性的管理會計師證書之一。對于想要獲得CMA證書的人來說,需要了解考CMA需要多少錢。CMA證書的獲得需要考生通過CMA考試,同時還需要考慮其他可能的費用,如培訓(xùn)費、教材費、交通費、住宿費等。小編今日給大家詳細介紹一下cma的考試各項費用。
注冊會計師證書含金量很高,很多企業(yè)在招聘中高級財會人員時,明確要求應(yīng)聘者需要具備此類證書。近年來,注冊會計師考試報名人數(shù)一直呈上升趨勢,現(xiàn)(2023)報名已開始,打算報名的同學(xué)千萬不要錯過了。想要了解更多考試相關(guān)內(nèi)容的,來和高頓CPA小編一起詳細看看下文吧! 一、2023年新疆注冊會計師報考條件有哪些? 新疆地區(qū)的同學(xué)注意了,(2023)注冊會計師考試報名已開始,報名共持續(xù)23天,截止至4月28日晚8點。準備報考的同學(xué),在報名前要先提前了解一下是否符合考試報名條件,若不符合則無法進行報名,即使報名了,報名審核也不予通過。 注意: 如果有以下情形的人員,不能報名注冊會計師考試! (1)被吊銷注冊會計師證書,自處罰決定之日起至申請報名之日止不滿5年的人員; (2)之前年度參加注會全國統(tǒng)一考試,因違規(guī)而受
為了更好地備考中級會計職稱考試,許多會計人員選擇參加中級會計培訓(xùn)班,那么中級會計培訓(xùn)班的費用是多少呢?下面高頓小編就來詳細介紹一下。
隨著初級會計證書考試的熱度越來越高,有不少小伙伴都準備報考今年的初級會計了,那么初級會計報名費用是多少?在哪里報名?下面高頓小編就來詳細介紹相關(guān)內(nèi)容。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~