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在確定屬于應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異后,怎樣確定他是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
同學(xué),你好呀~
其實主要是時間性差異,是遞延所得稅資產(chǎn)是所得稅當(dāng)期多交了,以后期間可以少繳,后者相反。下面這張圖或許可以幫助你理解哦~
祝學(xué)習(xí)愉快哦~繼續(xù)加油呀~
在確定屬于應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異后,怎樣確定他是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
這題的遞延所得稅負(fù)債怎么是少交所得稅,在貸方不是多交嗎?...
第8題問的是列示的遞延所得稅資產(chǎn) 第9題是說確認(rèn)遞延所得稅資...
遞延所得稅應(yīng)該在什么時候確認(rèn)?計提壞賬準(zhǔn)備等平時造成的暫時性...
請問老師,負(fù)債表上有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目嗎?...
老師,請問集團(tuán)內(nèi)部出售無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)形成的交易損益,產(chǎn)生...
老師,所得稅永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅,那分錄怎么做...
視頻中上面的分錄是12年1月1日做的嗎?下面的分錄是13年3...
借:銀行存款 580 貸:...
老師您好,視頻中的例24-4中,甲公司16年末已做了遞延所得...
接觸過會計的同學(xué)們都知道,我們的會計科目會發(fā)生變化,每一次會計準(zhǔn)則的調(diào)整,一些不常用的會計科目會被廢除。例如,短期投資已經(jīng)被廢除,那么就有小伙伴要問了,新準(zhǔn)則下短期投資計入什么科目?分錄怎么做?具體的內(nèi)容請看下面文章來了解!
大家都清楚,會計科目的學(xué)習(xí)其實就是圍繞會計分錄的學(xué)習(xí),基本每個題都會涉及到分錄的使用。會計老師苦口婆心:得會計分錄者得會計!吃透這330個分錄,考試也差不多了。已按章節(jié)順序?qū)?30個分錄,梳理成19個專題,以表格總結(jié)歸納,一目了然,日常多看看,可幫寶子們梳理知識點,刷題遇到不會的也可用來查閱,調(diào)整做題思路!
《初級會計實務(wù)》是初級會計職稱考試必考科目之一,距離2023年初級會計考試不到一個月的時間了,今天為同學(xué)們帶來的知識點是:庫存商品盤虧盤盈的賬務(wù)怎么處理?會計分錄怎么做?一天多記一個知識點,考試就能多對一道題!
高頓學(xué)姐今天要給大家分享的是有關(guān)會計操作退費怎么處理?收到退款怎么做會計分錄?的會計知識,希望對于要報考會計證的朋友們在學(xué)習(xí)的過程中有幫助。
繳納社保費的會計分錄怎么寫?繳納社保費的會計分錄通??梢苑譃閮煞N情況,一種是企業(yè)自己繳納社保費,另一種是員工個人繳納社保費。下面將分別介紹這兩種情況下的會計分錄寫法。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~