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老師,你好。 1.遞延所得稅費用 -2.5+50*25% 那里,50是哪里來的? 2. (12)現(xiàn)金股利直接放資產負債表,那其他綜合收益是放哪個表里的?
在確認計入其他綜合收益的遞延所得稅負債時,相應的分錄為,
借:其他綜合收益 25
貸:遞延所得稅負債 25
所以這涉及到一個問題,就是在確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時對應的科目是什么?
主要就是看引起的這個差異記到哪里,那如果這個差異是放到了損益類的科目里面,那你在確認遞延所得稅資產,遞延所得稅負債的時候,對應的科目是所得稅費用;
那如果引起這個差異,是放到了其他綜合收益里面,那再確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的時候對應的科目是其他綜合收益
解釋一下要求2的 遞延所得稅費用計算和要求3 延所得稅資產計...
從哪看出(2)不產生暫時性差異,(3)不是變動計入其他綜合收...
這道題在算14年末資產形成的遞延所得稅,為什么要用(25-2...
與資產相關的政府補助在確認遞延所得稅時應怎樣確認?...
例題6不存在標的資產預計負債是否需要考慮遞延所得稅?如果需要...
為什么這個題沒有計算當期所得稅費用 補提遞延所得稅負債 為什...
不管是應稅合并還是免稅合并 只要有商譽的存在 在合并日都會出...
遞延所得稅收益的計算公式是什么...
老師,請問這道題的AB選項不符合的例子是不是只有自行研發(fā)無形...
應收帳款 計提了300萬壞賬、企業(yè)所得稅稅率25%,如何確認...
2023年初級會計職稱考試于5月13日開始進行,大家復習的怎么樣了?本文為大家?guī)砹恕督洕ɑA》第五章所得稅法律制度的考情分析及備考指導,還有《經濟法基礎》的命題特點,一起來學習吧!
為支持個體工商戶發(fā)展,財政部和稅務總局聯(lián)合下發(fā)了相關公告,將個體工商戶減半征收的個人所得稅優(yōu)惠政策延期到2024年12月31日。下面,快來跟著高頓學姐一起學習一下個人所得稅的免稅額和減免規(guī)定,如何享受個稅優(yōu)惠政策?吧!
我們很多人對于企業(yè)所得稅的征稅對象是什么?稅前扣除標準是什么?其實都不是很清楚,但這些和我們的生活息息相關的,有了解的必要,今天高頓學姐整理了相關的知識,一起往下面看看吧。
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的,稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 親愛的同學,你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質,只有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~