剩余部分100萬元確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅嗎？

其他回答

• 小同學(xué)
  1元受讓股權(quán)是否需繳納企業(yè)所得稅？股權(quán)100萬，1元轉(zhuǎn)讓給我公司
  • 張老師
    這個要看1元授予是否公允，如果公允，投資就是虧損的嘛，不用納稅
• P同學(xué)
  股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的企業(yè)所得稅可以分期確認(rèn)嗎
  • 王老師
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓款應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)，計繳企業(yè)所得稅。不能分期確認(rèn)收入。
    　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第三條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額?！币虼?，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)，計繳企業(yè)所得稅。
    
    　　國家稅務(wù)總局公告2010年第19號——《關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》予以明確，即：企業(yè)取得財產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。即除稅法另有規(guī)定外，對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入均應(yīng)一次性計入確認(rèn)收入的年度計算所得稅，而不得分期確認(rèn)收入。上述所指“另有規(guī)定”例如：《企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題》(財稅[2009]59號)文所規(guī)范的特殊性稅務(wù)重組可以遞延5年納稅的情況。
• 風(fēng)同學(xué)
  認(rèn)繳未實繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交企業(yè)所得稅嗎？如要繳，成本如何算？實繳只有20萬，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得200萬。
  • 馬老師
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方，主要分以下幾種情況： 1. 持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給個人 2. 持股主體是企業(yè)，轉(zhuǎn)讓給企業(yè) 3. 持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給個人 4. 持股主體是個人，轉(zhuǎn)讓給企業(yè) 以上1、2種情況持股主體企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。 稅率：25% 由于政策稅收優(yōu)惠， 符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20% 高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15% 計算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*25% 計tah： 某有限公司的注冊資本是5000萬，A公司在該公司占股40%，現(xiàn)要將其中20%以2000萬的總價款轉(zhuǎn)讓給B，轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用忽略不計，那么A公司需要繳納企業(yè)所得稅額多少？ 企業(yè)所得稅額=[2000萬-（5000萬*20%）]*25%=250萬。 小快小貼士： 實務(wù)中，轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的認(rèn)定是一個很麻煩的問題，要厘清股息、未分配利潤等等，對此小快會在以后的文章中詳述。 個人所得稅 上述3、4種情況的持股主體個人需要繳納個人所得稅。 稅率：20% 計算公式：個人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*20% 法規(guī)規(guī)定： 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅，要以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。 這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。 小快小栗子： 某合伙企業(yè)由3人合伙，A入伙時出資5萬，現(xiàn)A要退出，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價款為10萬，轉(zhuǎn)讓過程中支付了中介服務(wù)費等5000。那么B需要代扣代繳的A的個人所得稅額多少？ 個人所得稅額=（10萬-5萬-5000）*20%=9000元。