內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？

老師，您好。 2019年教材307頁， 最下面 不得利用內(nèi)審人員直接協(xié)助以實(shí)施下列程序。 意思是不是下面三個(gè)方面的程序，注冊會(huì)計(jì)師 不能讓內(nèi)審直接提供協(xié)助？ 針對（1），只因?yàn)樽詴?huì)計(jì)師需要對重大事項(xiàng)獨(dú)立判斷， （2）是因?yàn)橹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，說明內(nèi)控不好，而內(nèi)審是內(nèi)控的重要組成部分，也意味著內(nèi)審不可信，（3）這句話有點(diǎn)繞，我讀了好幾遍， 意思是不是說內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？

佳同學(xué)
2019-05-08 20:45:30
閱讀量 407
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于內(nèi)審人員的獨(dú)立性不高，所以也不能讓其直接提供協(xié)助？ 我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    首先鼓勵(lì)一下，哈哈哈，你都學(xué)到新教材啦~新課都還沒更新到這里。真棒！

    對于你問的這個(gè)問題：

    情形1:你說的是對的。審計(jì)中涉及的“重大判斷”，確實(shí)需要注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷；

    情形2：這里說風(fēng)險(xiǎn)高，其實(shí)也是在強(qiáng)調(diào)：在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施程序和收集證據(jù)時(shí)，要更多的獨(dú)立判斷；當(dāng)然你說的控制風(fēng)險(xiǎn)高這個(gè)可能性也是有，但是你不能說風(fēng)險(xiǎn)高就一定是內(nèi)控不好，這點(diǎn)要清楚一下；

    情形3：意思說的是這個(gè)工作本來內(nèi)審已經(jīng)做了。我們這里說的是“利用內(nèi)審提供直接協(xié)助”，言外之意就是在內(nèi)審的幫助下“共同完成”。那這個(gè)工作他們之前已經(jīng)做了，就不是我們“共同”完成了。

    你再理解一下~~加油。


    以上是關(guān)于公司,公司內(nèi)審相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-08 21:04:17
  • 收起
    佳同學(xué)學(xué)員追問
    我理解的第三點(diǎn)關(guān)注的地方和老師您的不一樣呢，你的觀點(diǎn)在于是否“共同完成”，我的觀點(diǎn)在于“是否具有客觀性”，我覺得這項(xiàng)工作如果內(nèi)審已經(jīng)完成或?qū)⒁瓿闪?，說明其已經(jīng)針對某些事項(xiàng)獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果注冊會(huì)計(jì)師讓他直接協(xié)助，他內(nèi)審可能就不愿意再修改自己的程序和得出的結(jié)論了，可能就會(huì)刻意的引導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師按照他的想法和意愿去實(shí)施程序，這樣的話，注冊會(huì)計(jì)師像個(gè)傀儡一樣。 所以規(guī)定，在這種情況下，注冊會(huì)計(jì)師不得讓內(nèi)審人員直接協(xié)助
    2019-05-08 21:18:19
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，你思考的這個(gè)點(diǎn)，在這里也是存在的，有這一方面的考慮。但最主要的還是要從另外一個(gè)方面來考慮：

    能不能提供直接協(xié)助，主要是協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師的工作，然后兩人“共同完成”。

    情形3，這個(gè)情形強(qiáng)調(diào)的是，這個(gè)工作本身要由內(nèi)審去完成，要他承擔(dān)責(zé)任。如果“共同完成”的話，就涉及到注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)部分管理層責(zé)任的意味在里面。像審計(jì)中的某些事情，但內(nèi)審是不需要做的，他們來提供協(xié)助我們，是可以的。

    對于情形3，注會(huì)可以考慮是不是能“直接利用”。


    如果還有什么疑問，我們再溝通~

    2019-05-09 13:26:43
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