在當(dāng)期貸遞延所得稅負(fù)債，處置的時候賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是零嗎？

老師，公允價值上升產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，在當(dāng)期貸遞延所得稅負(fù)債，處置的時候賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是零，暫時性差異是零，轉(zhuǎn)回暫時性差異，借遞延所得稅負(fù)債，是這樣理解的嗎

小同學(xué)
2019-05-20 10:22:37
閱讀量 275
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于在當(dāng)期貸遞延所得稅負(fù)債，處置的時候賬面價值和計稅基礎(chǔ)都是零嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    你的理解是正確的，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-20 13:29:24
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其他回答

  • W同學(xué)
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅負(fù)債；負(fù)債與之相反
    • x老師
      其實(shí)計稅基礎(chǔ)就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計量時得出的資產(chǎn)和負(fù)債的價值，比如固定資產(chǎn)，如會計上用雙倍余額計提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計提，這時固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價值就是該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，負(fù)債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對于這類問題，建議你將幾種存在暫時性差異的資產(chǎn)和負(fù)債多看多體會，不僅要知道會計的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個問題可能會容易一些
  • 葉同學(xué)
    賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅資產(chǎn)，什么時候是當(dāng)期所得稅？那
    • 白老師
      資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，是遞延所得稅資產(chǎn)，意思是會計上資產(chǎn)按照賬面價值轉(zhuǎn)入費(fèi)用，從稅前利潤中抵減，但是稅法上按照計稅基礎(chǔ)從應(yīng)納稅所得額中扣除，二者的差乘以所得稅率即為企業(yè)的稅收收益，即所遞延所得稅資產(chǎn)。
  • j同學(xué)
    應(yīng)收賬款的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 沈老師
      根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

      因此，題中，由于會計上的壞賬計提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

      另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計提比率”字樣，如果題中在計算應(yīng)納稅所得額時，沒有對壞賬計提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時性差異了。
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