計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，考慮月初遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬元？

其他回答

• 一同學(xué)
  2004年期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額396萬元 期初遞延所得稅負(fù)債貸方990萬元 本期發(fā)生 期初購入的管理設(shè)備 遞延所得稅資產(chǎn)39萬元期初購入的股票 遞延所得稅負(fù)債500萬元 算遞延所得稅費(fèi)用時(shí)為什么沒有考慮期初的余額
  • 丁老師
    你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是時(shí)點(diǎn)數(shù)，期初的遞延對應(yīng)的所得稅費(fèi)用在期初之前的區(qū)間已經(jīng)確認(rèn)過了
• 茜同學(xué)
  預(yù)繳所得稅的時(shí)候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債？
  • 徐老師
    不需要，平常計(jì)提借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的
• G同學(xué)
  某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為33%。2007年年初遞延所得稅資產(chǎn)的借方余額為100萬元，2007年末該企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬元；一項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為420萬元。假定不考慮其他因素。2007年“遞延所得稅資產(chǎn)
  • 徐老師
    d 答案解析：
    [解析] 固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，不影響遞延所得稅資產(chǎn)的金額。因無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)120×33%＝39.6(萬元)，即2007年末遞延所得稅資產(chǎn)的借方余額應(yīng)為39.6萬元，所以2007年的發(fā)生額＝39.6-100＝-60.4(萬元)(貸方)。
• 玄同學(xué)
  某公司2018年計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)交所得稅為100 萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為30萬元、年末數(shù)為35萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為20萬元、年末數(shù)為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( ) 萬元
  • 劉老師
    當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債增加 =35-30=5萬元 當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)增加=18-20=-2萬元 這樣的話 遞延所得稅負(fù)債 在貸方 遞延所得稅資產(chǎn) 也在貸方 所得稅費(fèi)用=100%2B5%2B2=107萬元