管理用資產(chǎn)負(fù)債表、管理用利潤(rùn)表是從會(huì)計(jì)上的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表調(diào)整出來(lái)的？

其他回答

• H同學(xué)
  利潤(rùn)表里的管理費(fèi)用與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系
  • 李老師
    你的問(wèn)題很別扭，如果既要如實(shí)反映借管理費(fèi)用 貸現(xiàn)金，又想資產(chǎn)負(fù)債表里的貨幣資金保持1000000不變，這基本是不可能的，應(yīng)為它違背了會(huì)計(jì)處理的基本原則。如果你確實(shí)想達(dá)到利潤(rùn)表里的管理費(fèi)用不再資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)出來(lái)可以的目的，只有一種方法，就是修改會(huì)計(jì)分錄，你可以改為其他的資產(chǎn)負(fù)債科目而不是現(xiàn)金科目，如其他應(yīng)付款什么的(當(dāng)然現(xiàn)金日記賬就對(duì)不上了)即借管理費(fèi)用貸其他應(yīng)付款
    希望能幫助到你
• 林同學(xué)
  年報(bào)的納稅調(diào)整把管理費(fèi)用調(diào)少了，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表該怎么調(diào)
  • 陳老師

    會(huì)計(jì)處理程序如下：  
    ① 將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)（上年少
    計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用）時(shí)記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(rùn)（上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益）時(shí)記借方。  
    ②作所得稅納稅調(diào)整。補(bǔ)交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。    
    ③將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。    
    ④調(diào)整盈余公積計(jì)提數(shù)。補(bǔ)提盈余公積時(shí)，借記“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。  
    
    ⑤調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字，以及當(dāng)期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)（這個(gè)期初數(shù)，必須根據(jù)調(diào)整的科目增減調(diào)證，凡是涉及的均需按科目調(diào)，其中：調(diào)整的以前年度損益凈額，需在未分配利潤(rùn)科目中調(diào)整：新未分配利潤(rùn)金額=原來(lái)未分配利潤(rùn) + 以前年度益— 以前年度損）。如果提供比較會(huì)計(jì)報(bào)表，還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的上年數(shù)。
    
    ⑥本科目不調(diào)整到利潤(rùn)表（利潤(rùn)表只涉及本年數(shù)據(jù)），只調(diào)整負(fù)債表  
    ⑦以前年度有錯(cuò)漏不涉及損益，直接調(diào)整，無(wú)需通過(guò)本科目
    
    ⑧涉及以前貨幣資金項(xiàng)目，不允許直接調(diào)整，需放在其他應(yīng)收/款中轉(zhuǎn)  
    
    需要特別說(shuō)明的是：在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，一般只有在企業(yè)“自查”中發(fā)現(xiàn)的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)，才按上述程序處理。如果是在稅務(wù)稽查或?qū)徲?jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)，或許就不能按此程序處理了。因?yàn)槎悇?wù)或?qū)徲?jì)人員為了防止稅源流失、保護(hù)國(guó)家利益不受侵害，通常會(huì)要求企業(yè)立即進(jìn)行納稅調(diào)整，而非并入期末所得稅計(jì)算中進(jìn)行。此時(shí)會(huì)計(jì)處理程序就應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整

    所得稅匯算表中的納稅調(diào)整，就是調(diào)整稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)制度之間的差異，如果你們核算時(shí)按會(huì)計(jì)制度辦的，就只做納稅調(diào)整，不調(diào)整會(huì)計(jì)賬載金額，因此資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表也不存在調(diào)整。

• 想同學(xué)
  年報(bào)的納稅調(diào)整把管理費(fèi)用調(diào)少了，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表該怎么調(diào)
  • 黃老師
    所得稅匯算表中的納稅調(diào)整，就是調(diào)整稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)制度之間的差異，如果你們核算時(shí)按會(huì)計(jì)制度辦的，就只做納稅調(diào)整，不調(diào)整會(huì)計(jì)賬載金額，因此資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表也不存在調(diào)整。