第八問的視同銷售的60%和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了40嗎？

老師，這道第5題的第（8）問，銷項(xiàng)稅額里是不是要加上第（8）問里60%的視同銷售和40%的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？所以答案中的銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是錯(cuò)的吧，所以應(yīng)納增值稅也是錯(cuò)的？第2張圖是我做的，第八問的視同銷售的60%和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了40%，您看我列式對不對？

差同學(xué)
2019-05-23 14:41:38
閱讀量 279
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第八問的視同銷售的60%和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了40嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好~

    是這樣的，第5題業(yè)務(wù)8中，購進(jìn)礦泉水贈(zèng)送客戶是屬于會(huì)視同銷售的，因此其進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，而剩下40%的部分是職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

    題中1.28 * 60%　計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，所以是符合要求的。

    逢考必過


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,視同銷售相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 14:55:56
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    差同學(xué)學(xué)員追問
    進(jìn)項(xiàng)稅的情況我明白，我現(xiàn)在問的是銷項(xiàng)稅情況，60%視同銷售，你是要納銷項(xiàng)稅的丫？而且40%做福利，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，所以你要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?。靠墒沁@兩步答案都沒做？答案是錯(cuò)的丫？我現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)的是這兩步：60%視同銷售的銷項(xiàng)稅和40%的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?。。。?/div>
    2019-05-23 15:19:18
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~

    不好意思，老師剛才看錯(cuò)了。是的，答案有誤，60%視同銷售的銷項(xiàng)稅額需要計(jì)入以及40%的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

    （7）、6月進(jìn)項(xiàng)稅額為 = 12.8 +0.6 +1.28 *0.6 +34.56 =48.73

    　(8)、 6月銷項(xiàng)稅額為 =34.16 + 7.68 +25.23+ 8.39 +1.28 * 0.6 =76.23

    逢考必過

    　 　 　 　 　 　 　

    2019-05-23 15:29:52
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    差同學(xué)學(xué)員追問
    好的，老師，我徹底明白了，謝謝您?。。?！
    2019-05-23 15:50:30
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-05-23 16:01:00
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    差同學(xué)學(xué)員追問
    老師，個(gè)人自產(chǎn)的辦公桌用于單位財(cái)務(wù)部門辦公，因?yàn)槭情g接用于生產(chǎn)經(jīng)營，不能當(dāng)作視同銷售，那外購的原材料用于職工宿舍樓建設(shè)，是不是也是間接用于生產(chǎn)經(jīng)營，那這個(gè)是不是也是不能視同銷售的？
    2019-05-23 16:46:53
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~

    外購原材料用于職工宿舍樓建設(shè)，屬于用于職工福利，是不視同銷售的。

    逢考必過

    2019-05-23 17:01:35
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    差同學(xué)學(xué)員追問
    那老師，單位自產(chǎn)的辦公桌用于單位財(cái)務(wù)部門辦公使用，這為什么就不是職工福利了呢？而要被認(rèn)為是間接用于生產(chǎn)經(jīng)營？我覺得這個(gè)好難區(qū)分啊?。。。?！
    2019-05-23 17:14:17
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~

    關(guān)于職工福利此部分老師有總結(jié)，其實(shí)不需要特別去區(qū)分的，因?yàn)樵谧?huì)稅法中沒有明確說職工福利是什么。一般也只會(huì)出現(xiàn)代職工字眼這樣的明確語句，可以判斷為職工福利。

    下列部分是稅務(wù)師考試中對于它的定義?？梢怨┠銋⒖寂丁?/p>

    現(xiàn)行職工福利的內(nèi)容大體可以分為4個(gè)部分：
    1.為減輕職工生活負(fù)擔(dān)和保證職工基本生活而建立的各種補(bǔ)貼制度。如職工生活困難補(bǔ)貼、冬季職工宿舍取暖補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、拖兒費(fèi)、探親假路費(fèi)、婚喪嫁待遇、職工喪葬補(bǔ)助費(fèi)、供養(yǎng)直系親屬撫恤費(fèi)、職工病傷假期間救濟(jì)費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼等。
    2.為職工生活提供方便而建立的集體福利設(shè)施。如職工食堂、托兒所、理發(fā)室、浴室等。
    3.為活躍職工文化生活而建立的各種文化、體育設(shè)施。如圖書館、閱覽室、體育活動(dòng)場所等。
    4.興建職工宿舍等。

    逢考必過

    2019-05-23 17:39:04
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    差同學(xué)學(xué)員追問
    老師，購進(jìn)的餐飲服務(wù)、娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，這并不代表銷售的企業(yè)不能開專票，是不是？如果一個(gè)公司去餐廳消費(fèi)，去KTV娛樂，這些場所還是能夠開專票的，只是說我們拿到這個(gè)專票是不能抵扣的，對不對？
    2019-05-23 22:36:11
  • 蔣老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好~

    你的理解是正確的。

    營改增后一般納稅人的餐廳能開增值稅專用發(fā) 票，但是
    《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》（2016年36號(hào)）有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定，下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（6）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居是日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

    逢考必過

    2019-05-24 07:59:05
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其他回答

  • 曉同學(xué)
    類似這樣的，是視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，還是不視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
    • 董老師
      你好 自產(chǎn)的視同銷售 確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 不進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  • 空同學(xué)
    老師，視同銷售是要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，還是不視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
    • 王老師
      你好，具體的什么業(yè)務(wù)的，
    • 空同學(xué)
      有沒有收到照片
    • 王老師
      類似這樣的問題
    • 空同學(xué)
      沒有圖片，我這邊不顯示 你那里能看見嗎
  • S同學(xué)
    視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做
    • 趙老師
      如果是自產(chǎn)自銷的用在發(fā)福利 借管理費(fèi)用福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi) 如果是外購的借庫存商品，進(jìn)項(xiàng)貸銀行存款 借庫存商品貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借管理費(fèi)用福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬貸庫存商品
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