此題遞延所得稅費用為什么是55萬元？

為什么是55萬

余同學
2019-06-05 21:46:47
閱讀量 319
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題遞延所得稅費用為什么是55萬元？我的回答如下：

    同學你好

    先算出當期我們應當繳納的所得稅是多少，國債利息收入是免稅收入，罰款等稅法規(guī)定不得稅前扣除，然后年末25，年初20，說明暫時性差異是5萬，所以當期應交50萬，這塊做分錄是借：所得稅費用　 50　 貸：應交稅費——應交所得稅　 50因為遞延所得稅負債在計提時，是做分錄借：所得稅費用　 5　 貸：遞延所得稅負債　 5，因此這塊是形成遞延所得稅費用5萬，那么相加就是55

    繼續(xù)加油~


    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-06 13:49:21
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • S同學
    不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應交稅費55。遞延所得負債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負債5，此時所得稅費用應是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
    • 楊老師
      甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異，這里遞延所得稅費用5，對應的差異額5/0.25=20是需要進行應納稅所得額調整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
    • S同學
      老師我還是不太明白為什么要-5，
  • 陳同學
    某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元應納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元遞延所得稅負債為7萬元年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元遞延所得稅負債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為( )萬元。
    • 劉老師
      正確答案 c117.5
      答案解析 應交所得稅＝450×25%＝112.5(萬元)遞延所得稅＝遞延所得稅負債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額＝(15-7)-(13-10)＝5(萬元)所以所得稅費用＝應交所得稅+遞延所得稅＝112.5+5＝117.5(萬元)。 該題針對\所得稅費用的核算\知識點進行考核
  • 心同學
    甲公司2013年應交所得稅80萬元遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為50萬元年末余額為40萬元遞延所得稅負債年初數(shù)是30萬元年末數(shù)為60萬元假定甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均與所得稅費用相關則甲公司2013年所得稅費用為( )萬元。
    • 費老師
      正確答案 a120
      答案解析 遞延所得稅=(60-30)-(40-50)=40(萬元)甲公司2013年的所得稅費用是80+40=120(萬元)。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復： 可愛的同學，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！?。∽Ｍ瑢W和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復： 親愛的同學，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質，只有建筑服務資質的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質又有建筑服務資質的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研