此題我寫的分錄是否正確？20×9年12月31合并報(bào)表下的抵銷分錄如何寫？

老師，(2)題的分錄怎么寫 乙:購(gòu)入A設(shè)備時(shí): 借:固定資產(chǎn) 400 應(yīng)交稅費(fèi)……100 貸:銀行存款 500 2018年資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提折舊分錄 借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 80 貸:累計(jì)折舊 80 2019年底 借:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 80 貸:累計(jì)折舊 80 借:固定資產(chǎn) 240 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 160 貸: 累計(jì)折舊160 出售給丙公司 借:銀行存款 240 貸:固定資產(chǎn)清理 240 結(jié)轉(zhuǎn)借:固定資產(chǎn)清理260， 貸:資產(chǎn)處置損益 260 老師我的分錄對(duì)嗎，能幫我完善和改進(jìn)嗎

李同學(xué)
2019-06-06 09:11:33
閱讀量 266
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題我寫的分錄是否正確？20×9年12月31合并報(bào)表下的抵銷分錄如何寫？我的回答如下：

    甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：　
    (1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
    (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。
    甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l6%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅
    　 　

    所以 合并報(bào)表任何的這個(gè)資產(chǎn)的成本還是　400。
    20×9年12月31合并報(bào)表需要作出以下的抵銷分錄
    借：年初未分配利潤(rùn) 　80
    　 　 貸：固定資產(chǎn) 80
    借：固定資產(chǎn) 20
    　 　貸：管理費(fèi)用 　20
    借：固定資產(chǎn) 60
    　 　貸：資產(chǎn)處置收益 60


    個(gè)報(bào)確認(rèn)的 資產(chǎn)處置損益=260-500*3/5=-40
    經(jīng)過合并報(bào)表的抵銷后，合報(bào)的　資產(chǎn)處置損益=-40+60=20， 所以是-20的損失。
    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于報(bào)表,合并報(bào)表相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-06 13:50:17
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    生成合并表如何檢查合并表是否正確的問題，如何通過合并表判斷我的權(quán)益抵消分錄是否正確
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  • B同學(xué)
    合并財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)于內(nèi)部往來(lái)的抵銷分錄該如何寫
    • 費(fèi)老師
      按內(nèi)部交易事項(xiàng)的具體內(nèi)容分為內(nèi)部存貨交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易、內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易等，涉及內(nèi)部存貨交易時(shí)，按其銷售方向，在順銷的情況下，存在兩種抵消方法： 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 同時(shí)將存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)予以抵消， 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本；存貨 內(nèi)部存貨交易在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的抵消處理包括三方面內(nèi)容：分別是內(nèi)部存貨交易未實(shí)現(xiàn)銷售損益抵銷的處理；存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷處理；抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅的處理 。
  • 嘟同學(xué)
    合并報(bào)表的抵銷分錄如何編制
    • 田老師
      1、將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：庫(kù)存商品等 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2、存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債/管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用
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